Simulateur droits de succession 2026 : calculez les droits par héritier.
Abattements légaux, exonération du conjoint, fiscalité de l’assurance-vie, 6 stratégies de réduction : estimez les droits dus et identifiez les leviers d’optimisation patrimoniale.
Combien vos héritiers — enfants, conjoint survivant, frères/soeurs, neveux — paieront-ils à votre décès ? La réponse dépend de trois choses : la valeur nette du patrimoine (masse successorale), le lien de parenté, et les abattements applicables. En 2026, les barèmes sont gelés jusqu’en 2028. L’inflation immobilière fait monter la facture fiscale sans que les taux bougent. Agir maintenant coûte moins cher qu’attendre.
Notre simulateur droits de succession calcule en 30 secondes les droits dus par chaque héritier selon son lien de parenté. Il intègre la masse successorale, les abattements 2026, le barème progressif, la réserve héréditaire, la quotité disponible et la nouveauté familles recomposées 2026.
Résultat instantané • Barèmes officiels France 2025 Estimation indicative — non contractuelle — barèmes 2025Simulateur droits de succession
Abattement enfant (euros)
Renouvelable tous les 15 ans par parent et par enfant. Lien de parenté direct = fiscalité la plus avantageuse.
Conjoint survivant / PACS
Exonération totale de droits de succession depuis la loi TEPA du 21 aout 2007. Sans plafond, sans condition.
Abattement assurance-vie (euros)
Par beneficiaire designe, pour les primes versees avant 70 ans (art. 990 I CGI). Hors succession et hors droits.
Gel du barème jusqu’au 31/12
Loi de finances 2026 adoptee le 2 fevrier 2026. Les abattements et tranches ne seront pas revalorises pendant 3 ans.
Délai de déclaration
Pour déposer la déclaration de succession (cerfa 2705) après un décès en France. 12 mois DOM-TOM, 24 mois etranger.
Plafond frais bancaires (euros)
Nouvelle règlementation 2026 : frais bancaires plafonnes a 1 % des avoirs (max 857 euros). Gratuits sous 5 910 euros.
Comment calculer les droits de succession en 2026 : actif net, lien de parenté, barème
Le calcul des droits de succession suit toujours le même schéma en 4 étapes : actif brut – passif déductible = actif net taxable, puis répartition entre héritiers, puis abattements selon le lien de parenté, puis application du barème progressif.
Le barème progressif 2026 — ligne directe (gelé jusqu’en 2028)
| Fraction taxable après abattement | Taux |
|---|---|
| Jusqu’à 8 072 € | 5 % |
| 8 072 à 12 109 € | 10 % |
| 12 109 à 15 932 € | 15 % |
| 15 932 à 552 324 € | 20 % |
| 552 324 à 902 838 € | 30 % |
| 902 838 à 1 805 677 € | 40 % |
| Au-delà de 1 805 677 € | 45 % |
Abattements 2026 — tous liens de parenté
| Lien de parenté | Abattement | Barème si dépassement |
|---|---|---|
| Conjoint survivant / PACS | Exonération totale | — |
| Enfant / Parent | 100 000 € | 5 % à 45 % |
| Petit-enfant | 1 594 € | 5 % à 45 % |
| Frère / Sœur (sous cond.) | 15 932 € | 35 % puis 45 % |
| Enfant conjoint — famille recomposée (2026) | 15 932 € | 60 % |
| Neveu / Nièce | 7 967 € | 55 % |
| Autres / Concubin | 1 594 € | 60 % |
| Abattement handicap (art. 779 II) | + 159 325 € | Cumulable |
Conjoint survivant et droits de succession 2026 : exonération totale, options et cas particuliers
Depuis la loi TEPA du 21 août 2007, le conjoint survivant marié et le partenaire de PACS sont totalement exonérés de droits de succession, sans plafond et sans condition. C’est la principale protection fiscale du conjoint survivant en droit français.
Mariage et PACS : exonération totale
Le conjoint survivant marié et le partenaire lié par un PACS ne paient aucun droit de succession sur les biens reçus, quelle que soit la valeur du patrimoine transmis. Cette exonération s’applique automatiquement, sans démarche particulière. Elle est maintenue et inchangée en 2026.
Options du conjoint survivant sur la succession
En présence d’enfants, le conjoint survivant peut choisir entre deux options :
- Option 1/4 en pleine propriété : il reçoit 25 % du patrimoine en pleine propriété, les enfants se partagent les 75 % restants.
- Option usufruit total : il conserve l’usage de tous les biens pendant sa vie. Les enfants ont la nue-propriété et récupèrent la pleine propriété à son décès sans droits supplémentaires.
L’option usufruit est généralement plus avantageuse car elle réduit la base taxable des enfants (barème CGI art. 669 selon l’âge du conjoint).
Concubin non pacsé : la situation la plus pénalisante
Le concubin non pacsé n’est pas reconnu comme héritier légal. S’il est désigné légataire par testament, il est imposé à 60 % de droits de succession après un abattement de seulement 1 594 €.
Familles recomposées : la nouveauté 2026
Depuis le 1er janvier 2026, les enfants de familles recomposées (enfant du conjoint non adopté) bénéficient d’un abattement de 15 932 € — contre 1 594 € avant 2026, soit un abattement multiplié par 10.
| Enfant conjoint non adopté — 80 000 € hérités | Avant 2026 | Depuis 2026 |
|---|---|---|
| Abattement | 1 594 € | 15 932 € |
| Base taxable | 78 406 € | 64 068 € |
| Taux | 60 % | 60 % |
| Droits à payer | 47 044 € | 38 441 € |
| Économie grâce à 2026 | — | 8 603 € |
Réserve héréditaire et quotité disponible
La réserve héréditaire est la part du patrimoine garantie aux héritiers réservés (enfants, et le conjoint survivant en l’absence d’enfants). Elle ne peut pas être écartée par testament ni par donation. La quotité disponible est la part dont le défunt peut disposer librement.
| Nombre d’enfants | Réserve héréditaire | Quotité disponible |
|---|---|---|
| 1 enfant | 1/2 | 1/2 |
| 2 enfants | 2/3 | 1/3 |
| 3 enfants et plus | 3/4 | 1/4 |
| 0 enfant (conjoint survivant) | 1/4 (conjoint) | 3/4 |
Assurance-vie et droits de succession : ce qui échappe à l’impôt en 2026
L’assurance-vie reste le principal outil pour transmettre un capital en dehors de la succession. Les sommes versées au décès au bénéficiaire désigné n’entrent pas dans la masse successorale. Elles sont soumises à une fiscalité spécifique — généralement bien plus avantageuse que les droits de succession classiques.
Versements avant 70 ans — art. 990 I CGI
Chaque bénéficiaire désigné bénéficie d’un abattement de 152 500 € sur sa quote-part des capitaux décès. Au-delà : prélèvement de 20 % jusqu’à 852 500 €, puis 31,25 %.
Versements après 70 ans — art. 757 B CGI
Un abattement global unique de 30 500 € s’applique sur l’ensemble des primes versées après 70 ans — partagé entre tous les bénéficiaires. Au-delà, les primes (pas les plus-values) sont réintégrées dans la succession et taxées selon le lien de parenté.
Bonne nouvelle : les intérêts et plus-values restent totalement exonérés de droits de succession, quelle que soit leur montant.
Clause bénéficiaire démembrée : la stratégie la plus efficace
La clause bénéficiaire est le document stratégique central. Plusieurs rédactions avancées permettent d’optimiser la transmission :
- Clause démembrée : le conjoint survivant reçoit l’usufruit (exonéré grâce à la loi TEPA) et les enfants la nue-propriété (avec leur abattement de 152 500 €). Au décès du conjoint, les enfants récupèrent la pleine propriété sans fiscalité supplémentaire.
- Clause à options : le conjoint peut choisir au moment du dénouement entre usufruit, pleine propriété ou quote-part — flexibilité maximale selon la situation patrimoniale et fiscale.
- Désignation nominative : toujours privilégier « Madame Marie DUPONT, née le 12/03/1965 » à « mes enfants » — les clauses vagues créent des litiges en cas de famille recomposée.
Frais de succession 2026 : droits + frais de notaire + frais bancaires + déclaration
Lorsqu’une succession s’ouvre, trois coûts distincts s’appliquent : les droits de succession (impôt fiscal), les frais de notaire (honoraires réglementés) et les frais bancaires (réformés et plafonnés en 2026). La déclaration de succession (formulaire cerfa 2705) doit être déposée dans les 6 mois.
Frais de notaire dans une succession
Le recours au notaire est obligatoire si la succession comprend des biens immobiliers ou dépasse 5 000 €. Les honoraires sont réglementés et calculés sur l’actif brut successoral.
| Tranche actif brut | Taux HT | Calcul sur 300 000 € |
|---|---|---|
| 0 à 6 500 € | 4,837 % | 314 € |
| 6 500 à 17 000 € | 1,995 % | 209 € |
| 17 000 à 60 000 € | 1,330 % | 572 € |
| Au-delà de 60 000 € | 0,998 % | 2 395 € |
Frais bancaires 2026 : nouvelle réglementation
- Gratuité totale si avoirs bancaires inférieurs à 5 910 €.
- Plafond à 1 % des avoirs (maximum 857 € par banque) pour toutes les autres successions.
Ce plafond s’applique séparément par établissement bancaire. Avant 2026, certaines banques facturaient 2 000 à 3 000 € pour des situations comparables.
Déclaration de succession — formulaire cerfa 2705
La déclaration de succession doit être déposée au service des impôts du domicile du défunt. Deux options en 2026 :
- En ligne (recommandé) : via l’espace particulier sur impots.gouv.fr.
- Formulaire papier cerfa 2705 : à déposer ou envoyer au SIE compétent.
Pièces requises : acte de décès, acte de notoriété (établi par le notaire), justificatifs d’évaluation des biens, attestations des dettes déductibles.
| Lieu du décès | Délai | Pénalité si retard |
|---|---|---|
| France métropolitaine | 6 mois | 0,20 %/mois + 10 % |
| DOM-TOM | 12 mois | Idem |
| Étranger | 24 mois | Idem |
Réserve héréditaire, masse successorale et quotité disponible
La masse successorale = actif brut – passif déductible + rapport des donations passées. La réserve héréditaire est la part garantie aux enfants (1/2 avec 1 enfant, 2/3 avec 2 enfants, 3/4 avec 3 enfants). La quotité disponible est la part dont le défunt dispose librement par testament ou donation. Le simulateur de droits de succession calcule automatiquement ces répartitions.
Réduire les droits de succession en 2026 : 6 stratégies légales
Le gel du barème jusqu’en 2028 rend chaque année d’inaction plus coûteuse. Ces 6 leviers permettent de réduire légalement la facture des droits de succession — parfois à zéro.
Donation de son vivant — 100 000 € / enfant / 15 ans
L’abattement de 100 000 € par enfant est renouvelable tous les 15 ans. Commencer à 55 ans = deux cycles possibles avant 85 ans, soit 200 000 € par enfant transmis sans droits. Les donations passées dans les 15 ans précédant le décès sont rappelées fiscalement et réduisent l’abattement disponible à la succession.
Don numéraire exonéré — fenêtre jusqu’au 31/12/2026
La loi de finances 2025 a mis en place une exonération temporaire : jusqu’à 100 000 € par donateur (300 000 € par bénéficiaire) en numéraire, sans droits, pour achat de logement neuf (VEFA) ou rénovation énergétique. Cumulable avec l’abattement de 100 000 € et le don familial. À déclarer avec le cerfa 2735. Fenêtre fermée le 31/12/2026.
Démembrement de propriété
Donner la nue-propriété d’un bien immobilier en conservant l’usufruit. Les droits de donation sont calculés uniquement sur la valeur de la nue-propriété (barème CGI art. 669 selon l’âge). À 65 ans : 40 % de la valeur. Pour un appartement de 500 000 € : nue-propriété = 200 000 €, abattement 100 000 €, base taxable 100 000 €, droits ~20 000 €. Au décès : l’usufruit s’éteint sans fiscalité.
Pacte Dutreil — 75 % d’exonération pour les entreprises
Le Pacte Dutreil (art. 787 B CGI) permet de transmettre des parts d’une société opérationnelle avec un abattement de 75 % sur leur valeur. Entreprise valorisée à 2 000 000 € : base imposable réduite à 500 000 €, droits ~50 000 € au lieu de ~520 000 €. Conditions : engagement collectif 2 ans + individuel 6 ans (LF 2026) + fonction de direction exercée.
Don familial de sommes d’argent — 31 865 €
Distinct de la donation classique, le don familial (art. 790 G CGI) permet de donner jusqu’à 31 865 € en numéraire par descendant (enfant, petit-enfant) tous les 15 ans, en exonération totale, sans consommer l’abattement de 100 000 €. Un couple avec 2 enfants = 4 × 31 865 = 127 460 € transmissibles librement. À déclarer (cerfa 2735).
Assurance-vie — 152 500 € par bénéficiaire hors succession
L’assurance-vie reste la clé de voûte de toute stratégie de transmission. La combinaison donation + assurance-vie permet de transmettre 100 000 + 152 500 = 252 500 € par enfant sans droits sur la première tranche. Particulièrement efficace pour les héritiers hors ligne directe (frères/sœurs, neveux, concubins) et les familles recomposées.
Questions fréquentes sur les droits de succession 2026
Comment calculer les droits de succession en France en 2026 ?
Le conjoint survivant doit-il payer des droits de succession ?
Quels sont les abattements et nouveautés sur les droits de succession en 2026 ?
Quel est le délai pour payer les droits de succession ?
Comment calculer les frais de notaire dans une succession ?
Qu’est-ce que la déclaration de succession (formulaire 2705) ?
Peut-on réduire les droits de succession de son vivant en 2026 ?
Qu’est-ce que la réserve héréditaire et la quotité disponible ?
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