Simulateur droits de succession 2026 : calcul gratuit des droits par héritier
Combien vos héritiers — enfants, conjoint survivant, frères/soeurs, neveux — paieront-ils à votre décès ? La réponse dépend de trois choses : la valeur nette du patrimoine (masse successorale), le lien de parenté, et les abattements applicables. En 2026, les barèmes sont gelés jusqu’en 2028. L’inflation immobilière fait monter la facture fiscale sans que les taux bougent. Agir maintenant coûte moins cher qu’attendre.
Notre simulateur droits de succession calcule en 30 secondes les droits dus par chaque héritier selon son lien de parenté. Il intègre la masse successorale, les abattements 2026, le barème progressif, la réserve héréditaire, la quotité disponible et la nouveauté familles recomposées 2026.
Résultat instantané • Barèmes officiels France 2025 Estimation indicative — non contractuelle — barèmes 2025Simulateur droits de succession
Abattement enfant (euros)
Renouvelable tous les 15 ans par parent et par enfant. Lien de parenté direct = fiscalité la plus avantageuse.
Conjoint survivant / PACS
Exonération totale de droits de succession depuis la loi TEPA du 21 aout 2007. Sans plafond, sans condition.
Abattement assurance-vie (euros)
Par beneficiaire designe, pour les primes versees avant 70 ans (art. 990 I CGI). Hors succession et hors droits.
Gel du barème jusqu’au 31/12
Loi de finances 2026 adoptee le 2 fevrier 2026. Les abattements et tranches ne seront pas revalorises pendant 3 ans.
Délai de déclaration
Pour déposer la déclaration de succession (cerfa 2705) après un décès en France. 12 mois DOM-TOM, 24 mois etranger.
Plafond frais bancaires (euros)
Nouvelle règlementation 2026 : frais bancaires plafonnes a 1 % des avoirs (max 857 euros). Gratuits sous 5 910 euros.
Comment calculer les droits de succession en 2026 : actif net, lien de parenté, barème
Le calcul des droits de succession suit toujours le même schema en 4 étapes : actif brut – passif déductible = actif net taxable, puis repartition entre héritiers, puis abattements selon le lien de parenté, puis application du barème progressif.
Le barème progressif 2026 — ligne directe (gele jusqu’en 2028)
| Fraction taxable après abattement | Taux |
|---|---|
| Jusqu’a 8 072 euros | 5 % |
| 8 072 a 12 109 euros | 10 % |
| 12 109 a 15 932 euros | 15 % |
| 15 932 a 552 324 euros | 20 % |
| 552 324 a 902 838 euros | 30 % |
| 902 838 a 1 805 677 euros | 40 % |
| Au-dela de 1 805 677 euros | 45 % |
Abattements 2026 — tous liens de parenté
| Lien de parenté | Abattement | Barème si dépassement |
|---|---|---|
| Conjoint survivant / PACS | Exonération totale | — |
| Enfant / Parent | 100 000 euros | 5 % a 45 % |
| Petit-enfant | 1 594 euros | 5 % a 45 % |
| Frere / Soeur (sous cond.) | 15 932 euros | 35 % puis 45 % |
| Enfant conjoint — famille recomposee (2026) | 15 932 euros | 60 % |
| Neveu / Niece | 7 967 euros | 55 % |
| Autrès / Concubin | 1 594 euros | 60 % |
| Abattement handicap (art. 779 II) | + 159 325 euros | Cumulable |
Conjoint survivant et droits de succession 2026 : exonération totale, options et cas particuliers
Depuis la loi TEPA du 21 aout 2007, le conjoint survivant marie et le partenaire de PACS sont totalement exonérés de droits de succession, sans plafond et sans condition. C’est la principale protection fiscale du conjoint survivant en droit francais.
Mariage et PACS : exonération totale
Le conjoint survivant marie et le partenaire lie par un PACS ne paient aucun droit de succession sur les biens recus, quelle que soit la valeur du patrimoine transmis. Cette exonération s’applique automatiquement, sans demarche particuliere. Elle est maintenue et inchangee en 2026.
Options du conjoint survivant sur la succession
En présence d’enfants, le conjoint survivant peut choisir entre deux options :
Option 1/4 en pleine propriete : il recoit 25 % du patrimoine en pleine propriete, les enfants se partagent les 75 % restants.
Option usufruit total : il conserve l’usage de tous les biens pendant sa vie. Les enfants ont la nue-propriete et recupèrent la pleine propriete a son décès sans droits supplementaires.
L’option usufruit est généralement plus avantageuse car elle reduit la base taxable des enfants (barème CGI art. 669 selon l’age du conjoint).
Concubin non pacse : la situation la plus penalisante
Le concubin non pacse n’est pas reconnu comme héritier legal. S’il est designe légataire par testament, il est impose a 60 % de droits de succession après un abattement de seulement 1 594 euros.
Solution : le PACS (exonération totale) ou l’assurance-vie avec désignation nominative (152 500 euros exonérés par beneficiaire, hors succession).
Familles recomposees : la nouveaute 2026
Depuis le 1er janvier 2026, les enfants de familles recomposees (enfant du conjoint non adopte) bénéficient d’un abattement de 15 932 euros — contre 1 594 euros avant 2026, soit un abattement multiplie par 10.
| Enfant conjoint non adopte — 80 000 euros herites | Avant 2026 | Depuis 2026 |
|---|---|---|
| Abattement | 1 594 euros | 15 932 euros |
| Base taxable | 78 406 euros | 64 068 euros |
| Taux | 60 % | 60 % |
| Droits a payer | 47 044 euros | 38 441 euros |
| Economie grâce à 2026 | — | 8 603 euros |
Réserve héréditaire et quotité disponible
La réserve héréditaire est la part du patrimoine garantie aux héritiers réserves (enfants, et le conjoint survivant en l’absence d’enfants). Elle ne peut pas etre ecartee par testament ni par donation. La quotité disponible est la part dont le défunt peut disposer librement.
| Nombre d’enfants | Réserve héréditaire | Quotité disponible |
|---|---|---|
| 1 enfant | 1/2 | 1/2 |
| 2 enfants | 2/3 | 1/3 |
| 3 enfants et plus | 3/4 | 1/4 |
| 0 enfant (conjoint survivant) | 1/4 (conjoint) | 3/4 |
Assurance-vie et droits de succession : ce qui echappe a l’impôt en 2026
L’assurance-vie reste le principal outil pour transmettre un capital en dehors de la succession. Les sommes versees au décès au beneficiaire designe n’entrent pas dans la masse successorale. Elles sont soumises a une fiscalité spécifique — généralement bien plus avantageuse que les droits de succession classiques.
Versements avant 70 ans — art. 990 I CGI
Chaque beneficiaire designe bénéficie d’un abattement de 152 500 euros sur sa quote-part des capitaux décès. Au-dela : prélèvement de 20 % jusqu’a 852 500 euros, puis 31,25 %.
Cet abattement s’applique par beneficiaire, pas par contrat. Un assure designant 4 beneficiaires peut transmettre jusqu’a 4 x 152 500 = 610 000 euros sans aucun droit.
Versements après 70 ans — art. 757 B CGI
Un abattement global unique de 30 500 euros s’applique sur l’ensemble des primes versees après 70 ans — partage entre tous les beneficiaires. Au-dela, les primes (pas les plus-values) sont reintégrées dans la succession et taxees selon le lien de parenté.
Bonne nouvelle : les intérêts et plus-values restent totalement exonérés de droits de succession, quelle que soit leur montant.
Clause beneficiaire démembrée : la stratégie la plus efficace
La clause beneficiaire est le document strategique central. Plusieurs redactions avancees permettent d’optimiser la transmission :
Clause démembrée : le conjoint survivant recoit l’usufruit (exonéré grâce à la loi TEPA) et les enfants la nue-propriete (avec leur abattement de 152 500 euros). Au décès du conjoint, les enfants recuperent la pleine propriete sans fiscalité supplementaire.
Clause a options : le conjoint peut choisir au moment du denouement entre usufruit, pleine propriete ou quote-part — flexibilite maximale selon la situation patrimoniale et fiscale.
Designation nominative : toujours privilegier « Madame Marie DUPONT, nee le 12/03/1965 » a « mes enfants » — les clauses vagues créént des litiges en cas de famille recomposee.
Frais de succession 2026 : droits + frais de notaire + frais bancaires + déclaration
Lorsqu’une succession s’ouvre, trois coûts distincts s’appliquent : les droits de succession (impôt fiscal), les frais de notaire (honores règlements), et les frais bancaires (réformes et plafonnes en 2026). La déclaration de succession (formulaire cerfa 2705) doit etre déposée dans les 6 mois.
Frais de notaire dans une succession
Le recours au notaire est obligatoire si la succession comprend des biens immobiliers ou depasse 5 000 euros. Les honoraires sont règlements et calcules sur l’actif brut successoral.
| Tranche actif brut | Taux HT | Calcul sur 300 000 euros |
|---|---|---|
| 0 a 6 500 euros | 4,837 % | 314 euros |
| 6 500 a 17 000 euros | 1,995 % | 209 euros |
| 17 000 a 60 000 euros | 1,330 % | 572 euros |
| Au-dela de 60 000 euros | 0,998 % | 2 395 euros |
Frais bancaires 2026 : nouvelle règlementation
Gratuite totale si avoirs bancaires inferieurs a 5 910 euros.
Plafond a 1 % des avoirs (maximum 857 euros par banque) pour toutes les autrès successions.
Ce plafond s’applique separement par etablissement bancaire. Avant 2026, certaines banques facturaient 2 000 a 3 000 euros pour des situations comparables.
Déclaration de succession — formulaire cerfa 2705
La déclaration de succession doit etre déposée au service des impôts du domicile du défunt. Deux options en 2026 :
En ligne (recommande) : via l’espace particulier sur impôts.gouv.fr.
Formulaire papier cerfa 2705 : a déposer ou envoyer au SIE competent.
Pieces requises : acte de décès, acte de notoriete (etabli par le notaire), justificatifs d’evaluation des biens, attestations des dettes déductibles.
| Lieu du décès | Délai | Penalite si retard |
|---|---|---|
| France metropolitaine | 6 mois | 0,20 %/mois + 10 % |
| DOM-TOM | 12 mois | Idem |
| Etranger | 24 mois | Idem |
Réserve héréditaire, masse successorale et quotité disponible
La masse successorale = actif brut – passif déductible + rapport des donations passees. La réserve héréditaire est la part garantie aux enfants (1/2 avec 1 enfant, 2/3 avec 2 enfants, 3/4 avec 3 enfants). La quotité disponible est la part dont le défunt dispose librement par testament ou donation. Le simulateur de droits de succession calcule automatiquement ces repartitions.
Reduire les droits de succession en 2026 : 6 stratégies legales
Le gel du barème jusqu’en 2028 rend chaque année d’inaction plus coûteuse. Ces 6 leviers permettent de reduire legalement la facture des droits de succession — parfois a zero.
Donation de son vivant — 100 000 euros / enfant / 15 ans
L’abattement de 100 000 euros par enfant est renouvelable tous les 15 ans. Commencer a 55 ans = deux cycles possibles avant 85 ans, soit 200 000 euros par enfant transmis sans droits. Les donations passees dans les 15 ans precedant le décès sont rappelees fiscalement et reduisent l’abattement disponible a la succession.
Don numéraire exonéré — fenetre jusqu’au 31/12/2026
La loi de finances 2025 a mis en place une exonération temporaire : jusqu’a 100 000 euros par donateur (300 000 euros par beneficiaire) en numéraire, sans droits, pour achat de logement neuf (VEFA) ou renovation energetique. Cumulable avec l’abattement de 100 000 euros et le don familial. A déclarer avec le cerfa 2735. Fenetre fermee le 31/12/2026.
Démembrement de propriete
Donner la nue-propriete d’un bien immobilier en conservant l’usufruit. Les droits de donation sont calcules uniquement sur la valeur de la nue-propriete (barème CGI art. 669 selon l’age). A 65 ans : 40 % de la valeur. Pour un appartement de 500 000 euros — nue-propriete = 200 000 euros, abattement 100 000 euros, base taxable 100 000 euros, droits ~20 000 euros. Au décès : l’usufruit s’eteint sans fiscalité.
Pacte Dutreil — 75 % d’exonération pour les entreprises
Le Pacte Dutreil (art. 787 B CGI) permet de transmettre des parts d’une société operationnelle avec un abattement de 75 % sur leur valeur. Entreprise valorisee a 2 000 000 euros : base imposable reduite a 500 000 euros, droits ~50 000 euros au lieu de ~520 000 euros. Conditions : engagement collectif 2 ans + individuel 4 ans + fonction de direction exercee.
Don familial de sommes d’argent — 31 865 euros
Distinct de la donation classique, le don familial (art. 790 G CGI) permet de donner jusqu’a 31 865 euros en numéraire par descendant (enfant, petit-enfant) tous les 15 ans, en exonération totale, sans consommer l’abattement de 100 000 euros. Un couple avec 2 enfants = 4 x 31 865 = 127 460 euros transmissibles librement. A déclarer (cerfa 2735).
Assurance-vie — 152 500 euros par beneficiaire hors succession
L’assurance-vie reste la cle de voute de toute stratégie de transmission. La combinaison donation + assurance-vie permet de transmettre 100 000 + 152 500 = 252 500 euros par enfant sans droits sur la premiere tranche. Particulierement efficace pour les héritiers hors ligne directe (freres/soeurs, neveux, concubins) et les familles recomposees.
Questions fréquentes sur les droits de succession 2026
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