Simulateur Plan Épargne Retraite 2026 : réduction d’impôt et capital
Ateis Patrimoine — Épargne retraite
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PASS 2026 : 48 060 €. Plafond salaré : 4 710 € à 37 680 €. TNS : jusqu’à 88 911 €. Report des plafonds non utilisés : 5 ans.
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PER 2026 — chiffres clés
PASS 202648 060 €/an
Plafond salaré (max)37 680 €
Plafond salaré (min)4 710 €
Plafond TNS (max)88 911 €
Report plafonds non utilisés5 ans
Nouveauté LF 2026Non déductible ≥ 70 ans
DéductionImmédiate sur revenu net
Votre situation
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Revenu fiscal de référence de votre dernier avis d'imposition.
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Base de calcul du plafond PER. Pour les salarés, rev. brut moins 10 % de frais pro.
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Ateis Patrimoine — CGP indépendant Paris — ORIAS 24003722
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Plafond optimisé, versement sur BIC/BNC, sortie capital vs rente, intégration avec l'assurance-vie — Ateis Patrimoine accompagne les dirigeants et cadres sur leur stratégie PER complète. Premier échange gratuit, réponse sous 24 h.
L’avantage fiscal concret
Combien économisez-vous réellement ?
La déduction PER fonctionne comme une réduction directe du revenu imposable. Chaque euro versé réduit votre base imposable d’un euro — l’économie réelle dépend de votre tranche marginale d’imposition (TMI).
| Versement PER | TMI 11 % | TMI 30 % | TMI 41 % | TMI 45 % |
|---|---|---|---|---|
| 5 000 € | 550 € | 1 500 € | 2 050 € | 2 250 € |
| 10 000 € | 1 100 € | 3 000 € | 4 100 € | 4 500 € |
| 20 000 € | 2 200 € | 6 000 € | 8 200 € | 9 000 € |
| 37 680 € (max salaré) | 4 145 € | 11 304 € | 15 449 € | 16 956 € |
Lecture : un cadre à TMI 41 % qui verse le maximum salaré (37 680 €) économise 15 449 € d'impôt immédiatement. Son effort réel est de 37 680 − 15 449 = 22 231 €. Ces sommes continuent de fructifier dans le PER jusqu'à la retraite.
Plafonds 2026 par statut
Quel est mon plafond PER 2026 ?
Salariés, retraités, sans activité
4 710 € à 37 680 €
- 10 % des revenus professionnels nets 2025
- Maximum : 37 680 € (10 % × 8 PASS 2025)
- Minimum : 4 710 € (10 % du PASS 2025)
- Moins les cotisations PERCO/PER collectif de l’employeur
- Report des plafonds non utilisés : 5 ans
- Mutualisation possible entre conjoints (PACS/mariés)
TNS — BIC/BNC, gérants art. 62, agriculteurs
4 806 € à 88 911 €
- Double plafond (le plus avantageux retenu)
- 10 % du bénéfice dans la limite de 8 PASS 2026 = 38 448 €
- + 15 % du bénéfice entre 1 et 8 PASS (48 060–384 480 €) = 50 463 €
- Maximum global : 88 911 €
- Minimum : 4 806 € (10 % PASS 2026)
- Versements déductibles du bénéfice professionnel
⚠ Nouveauté LF 2026 : la déductibilité des versements PER est supprimée pour les personnes de 70 ans et plus. Les versements restent possibles mais ne réduisent plus le revenu imposable. Source : Service-Public.fr, Loi de finances 2026.
Votre plafond exact figure sur votre avis d’imposition (rubrique « Plafond épargne retraite ») ou sur impots.gouv.fr. Il intègre automatiquement les plafonds non utilisés des années précédentes.
La contrepartie à anticiper
Fiscalité à la sortie du PER à la retraite
La déduction à l’entrée est un différé d’imposition, pas une exonération. À la retraite, les sommes issues de versements déduits sont fiscalisées. À anticiper selon votre TMI prévue à la retraite.
Sortie en capital
Versements déduits → barème IR
La part de capital correspondant aux versements déduits est imposée au barème progressif IR. Les plus-values générées sont soumises au PFU 30 % (12,8 % IR + 17,2 % PS). Sortie possible en une ou plusieurs fois.
Sortie en rente
Fiscalité pensions retraite
La rente est imposée comme une pension de retraite : abattement de 10 % (plafonné à 4 321 €/an en 2025), puis barème IR. Avantageuse si la TMI à la retraite est inférieure à celle pendant la vie active.
Versements non déduits
Capital exonéré d’IR
Si vous avez renoncé à la déduction à l’entrée, le capital est exonéré d’IR à la sortie. Seules les plus-values sont soumises au PFU 30 %. Stratégie intéressante pour les TMI faibles ou si la TMI future est élevée.
✓ Conseil Ateis (profil TMI 41–45 %) : la déduction immédiate à 41–45 % et une imposition future à 11–30 % (revenus de retraite plus faibles) créent un différentiel fiscal très favorable. C’est l’intérêt principal du PER pour les hauts revenus. La stratégie de sortie (capital fractionné vs rente) doit être anticipée avec votre CGP.
Ressources complémentaires
Le PER dans votre stratégie patrimoniale globale
Questions fréquentes
Tout sur le Plan Épargne Retraite 2026
Quel est le plafond de déduction PER en 2026 ?
Pour les salariés : 10 % des revenus professionnels nets 2025, avec un maximum de 37 680 € et un minimum de 4 710 € (PASS 2025 = 47 100 €).
Pour les TNS : double plafond, maximum 88 911 € (10 % du bénéfice dans la limite de 8 PASS + 15 % entre 1 et 8 PASS). Votre plafond exact figure sur votre avis d’imposition, rubrique « Plafond épargne retraite ».
Pour les TNS : double plafond, maximum 88 911 € (10 % du bénéfice dans la limite de 8 PASS + 15 % entre 1 et 8 PASS). Votre plafond exact figure sur votre avis d’imposition, rubrique « Plafond épargne retraite ».
Le PER est-il intéressant pour un TMI 30 % ?
Oui, mais moins qu’à TMI 41–45 %. Sur 10 000 € versés, l’économie est de 3 000 € immédiatement. L’intérêt dépend surtout de votre TMI à la retraite : si elle est inférieure à 30 % (revenus de retraite plus faibles), le différentiel reste favorable. Si votre TMI à la retraite reste à 30 %, l’avantage fiscal se réduit à la capitalisation des sommes différées.
Peut-on débloquer un PER avant la retraite ?
Oui, dans 6 cas légaux : invalidité (2e ou 3e catégorie), décès du conjoint ou partenaire PACS, liquidation judiciaire, situation de surendettement, expiration des droits à l’assurance chômage, et acquisition de la résidence principale (uniquement pour les versements volontaires). Ce dernier cas est le plus fréquent chez les jeunes épargnants.
Qu’est-ce que la nouveauté LF 2026 sur les > 70 ans ?
La Loi de Finances 2026 supprime la déductibilité fiscale des versements PER pour les personnes de 70 ans et plus. Les versements restent possibles mais ne réduisent plus le revenu imposable. En revanche, si les versements sont non déduits, la fiscalité à la sortie est allégée (capital non déduit exonéré d’IR). Source : Service-Public.fr.
PER individuel ou PER collectif (PERCOL) ?
Le PERin (individuel) est souscrit à titre personnel auprès d’un assureur. Le PERCOL est proposé par l’employeur et peut bénéficier de l’abondement de l’entreprise (exonéré d’IR à l’entrée). Les deux fonctionnent avec les mêmes plafonds globaux. Les TNS privilégient le PERin avec déduction du bénéfice professionnel.
Peut-on cumuler les plafonds PER en couple ?
Oui — les couples mariés ou pacsés soumis à imposition commune peuvent mutualiser leurs plafonds PER. Si l’un des conjoints n’a pas utilisé son plafond, l’autre peut l’utiliser. Cette option se demande dans la déclaration de revenus (case ad hoc). Particulièrement intéressant si l’un des conjoints a un revenu élevé et l’autre un plafond disponible important.
Le PER est puissant. La stratégie de sortie l’est encore plus.
Plafond optimisé, stratégie d’entrée (déduit ou non), sortie capital vs rente, intégration à votre patrimoine global — Ateis Patrimoine accompagne les dirigeants et cadres sur leur stratégie PER. Premier échange gratuit, 30 minutes.