Simulateur impôt sur les sociétés 2026 : estimez votre IS
Ateis Patrimoine — Expertise dirigeants
Renseignez votre résultat fiscal et indiquez si votre PME est éligible au taux réduit. Obtenez immédiatement votre IS dû, le montant net distribuable et l’impact sur vos dividendes.
Formule : IS = Résultat fiscal × 15 % (jusqu’à 42 500 €) + Résultat fiscal × 25 % (au-delà). Stable depuis 2022.
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Barème IS 2026
Taux réduit PME15 % (≤ 42 500 €)
Taux normal25 %
Plafond taux réduit42 500 €
CA max taux réduit< 10 M€ HT
Capital détenu à 75 %Personnes physiques
Contribution sociale3,3 % (> 763k€ IS)
PFU dividendes (2026)31,4 %
Simulateur IS Détaillé
Impôt sur les sociétés — barème 15 % / 25
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Votre entreprise2
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IS à 15 %—
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IS
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Seuil taux réduit : 42 500 €. Estimation indicative. Un conseiller peut affiner.
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Seuil taux réduit 15 % : 42 500 €
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| Tranche | Base | Taux | IS |
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Barème officiel 2026
Taux de l’impôt sur les sociétés 2026
Le barème IS est stable depuis 2022. Deux taux s’appliquent en fonction de la taille de l’entreprise et de son résultat. L’IS se calcule toujours sur le résultat fiscal (et non le chiffre d’affaires), après déduction de toutes les charges déductibles.
Contribution sociale 3,3 % : les grandes sociétés dont l’IS dépasse 763 000 € paient une contribution sociale supplémentaire de 3,3 % sur l’IS dû (après un abattement de 763 000 €). Elle ne concerne pas les PME standards.
Simulation concrète
Montant d’IS selon votre résultat fiscal — PME éligible au taux réduit
IS calculé avec taux réduit 15 % jusqu’à 42 500 €, puis 25 %. Bénéfice net = Résultat − IS. Distribuable = Bénéfice net − réserves.
| Résultat fiscal | IS dû | Taux effectif | Bénéfice net | Dividendes après PFU 31,4 % |
|---|---|---|---|---|
| 20 000 € | 3 000 € | 15,0 % | 17 000 € | ~11 660 € |
| 42 500 € | 6 375 € | 15,0 % | 36 125 € | ~24 782 € |
| 60 000 € | 10 750 € | 17,9 % | 49 250 € | ~33 786 € |
| 100 000 € | 20 750 € | 20,75 % | 79 250 € | ~54 365 € |
| 200 000 € | 45 750 € | 22,9 % | 154 250 € | ~105 816 € |
| 500 000 € | 120 750 € | 24,15 % | 379 250 € | ~260 165 € |
Lecture : « Dividendes après PFU » = Bénéfice net × (1 − 31,4 %) — soit ce que vous recevez réellement si vous distribuez l’intégralité du bénéfice en dividendes. Le taux effectif IS seul monte progressivement de 15 % (sous le seuil) à 25 % (grands bénéfices). Source : barème IS 2026, PFU dividendes 31,4 % (Service-Public.fr, vérifié 21/02/2026).
Les 3 conditions cumulatives
Suis-je éligible au taux réduit IS de 15 % ?
CA HT < 10 M€
Le chiffre d’affaires hors taxes réalisé au cours de l’exercice doit être inférieur à 10 millions d’euros. Au-delà, le taux normal de 25 % s’applique sur l’intégralité du bénéfice.
75 % détenu par des personnes physiques
Au moins 75 % du capital social doit être détenu directement ou indirectement par des personnes physiques (ou des sociétés remplissant elles-mêmes ce critère). Les SASU à associé unique personne physique bénéficient de ce taux de plein droit.
Capital entièrement libéré
L’intégralité du capital social doit avoir été versée par les associés. Un capital non libéré (apports promis mais non versés) exclut du taux réduit.
Valeur ajoutée CGP
Comment réduire l’IS de votre société légalement ?
L’IS se calcule sur le résultat fiscal, pas sur le bénéfice comptable. Plusieurs leviers permettent de réduire la base imposable ou de diminuer directement l’IS dû.
Rémunération du dirigeant
Le salaire versé au dirigeant est déductible du résultat IS. Chaque 1 000 € de salaire brut supplémentaire réduit le bénéfice IS de 1 000 €, soit une économie IS de 250 € (à taux normal). À arbitrer selon la TMI personnelle et les cotisations.
PER dirigeant — Loi Madelin
Les versements sur un PER peuvent être déductibles de votre résultat fiscal IS dans le cadre de la prévoyance Madelin. Jusqu’à 10 % du bénéfice imposable (plafonné). Économie IS immédiate + épargne retraite.
Crédit impôt recherche (CIR)
30 % des dépenses de R&D éligibles s’imputent directement sur l’IS dû. Très puissant pour les sociétés innovantes. Remboursable si l’IS est insuffisant pour couvrir le crédit.
Report de déficit
Un déficit peut être reporté sur les exercices suivants (report en avant, sans limite de durée, plafonné à 1 M€ + 50 % du bénéfice) ou sur l’exercice précédent (report en arrière, limité à 1 M€, remboursable).
Ressources complémentaires
L’IS est le point de départ de votre stratégie patrimoniale
Questions fréquentes
Tout sur l’impôt sur les sociétés 2026
Comment calculer l’IS de ma société ?
IS = Résultat fiscal × taux. PME éligible : 15 % jusqu’à 42 500 € + 25 % au-delà. Autres sociétés : 25 % sur l’intégralité.
Exemple : PME avec 100 000 € de bénéfice = (42 500 × 15 %) + (57 500 × 25 %) = 6 375 + 14 375 = 20 750 € d’IS. Taux effectif : 20,75 %. Résultat disponible après IS : 79 250 €.
Exemple : PME avec 100 000 € de bénéfice = (42 500 × 15 %) + (57 500 × 25 %) = 6 375 + 14 375 = 20 750 € d’IS. Taux effectif : 20,75 %. Résultat disponible après IS : 79 250 €.
Quelle est la différence entre IS et IR pour un dirigeant ?
L’IS est payé par la société sur ses bénéfices. L’IR est payé par le dirigeant personne physique sur son salaire et ses dividendes. Les deux se cumulent : la société paie l’IS, puis le dirigeant paie l’IR + PS sur ce qu’il reçoit en salaire (taux marginal) ou en dividendes (PFU 31,4 %). Le taux global peut dépasser 50 % pour un profil à TMI 45 %.
Le salaire du dirigeant est-il déductible de l’IS ?
Oui — c’est l’un des leviers les plus importants. La rémunération versée au dirigeant est une charge déductible du résultat fiscal. Plus vous vous versez de salaire, moins votre société paie d’IS. La contrepartie : ce salaire est soumis à cotisations sociales (~82 % de coût total pour 1 € net) et à l’IR au niveau personnel. L’arbitrage optimal dépend de votre TMI.
Quand et comment payer l’IS ?
L’IS se paie en 4 acomptes trimestriels (15 mars, 15 juin, 15 septembre, 15 décembre) basés sur l’IS de l’exercice précédent, puis un solde au plus tard le 15 mai suivant la clôture (pour un exercice au 31 décembre). Déclaration via le formulaire n° 2065 accompagné de la liasse fiscale (bilan, compte de résultat, annexes).
Peut-on reporter un déficit pour réduire l’IS ?
Oui, le déficit est reportable de deux façons. Report en avant : illimité dans le temps, mais plafonné à 1 M€ + 50 % du bénéfice de l’exercice. Report en arrière (carry-back) : imputable sur le bénéfice de l’année précédente, limité à 1 M€. La créance fiscale obtenue est remboursable par le Trésor en 5 ans (ou immédiatement sous certaines conditions).
SAS, SARL, SASU : toutes soumises à l’IS ?
Par défaut, SAS, SASU, SA et SARL sont soumises à l’IS. Elles peuvent opter pour l’IR pendant 5 ans maximum (sous conditions) si elles ont moins de 5 ans d’existence, moins de 50 salariés et un CA < 10 M€. À l’inverse, une EURL ou SCI à l’IR peut opter pour l’IS à tout moment (option irrévocable).
L’IS est un chiffre. La stratégie, c’est autre chose.
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