SIMULATEUR — IMPÔT SUR LES SOCIÉTÉS 2026

Simulateur impôt sur les sociétés 2026 : estimez votre IS.

Renseignez votre résultat fiscal et indiquez si votre PME est éligible au taux réduit. Obtenez immédiatement votre IS dû, le montant net distribuable et l’impact sur vos dividendes. Formule : IS = Résultat fiscal × 15 % (jusqu’à 42 500 €) + Résultat fiscal × 25 % (au-delà). Barème stable depuis 2022.

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15 %

Taux réduit PME (≤ 42 500 €)

25 %

Taux normal (au-delà)

42 500 €

Plafond taux réduit

10 M€

CA max éligibilité PME

Ateis Patrimoine — Expertise dirigeants

Le barème IS 2026 est stable depuis 2022 : 15 % sur les premiers 42 500 € (PME éligibles) puis 25 % au-delà. Notre simulateur calcule votre IS net à payer, votre taux effectif réel, le résultat net distribuable et l’impact d’éventuelles réductions ou crédits d’impôt (CIR, CII, formation dirigeant). Résultat instantané selon la situation de votre société.

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IS à 15 %—

IS à 25 %—

IS brut—

Réductions / crédits—

Taux effectif—

Résultat net après IS—

Répartition du bénéfice

IS Résultat net

Seuil taux réduit : 42 500 €. Estimation indicative. Un conseiller peut affiner.

Renseignez votre bénéfice et les éventuelles réductions pour calculer votre IS en temps réel.

Bénéfice imposable € *

Seuil taux réduit 15 % : 42 500 €

Réductions d’impôt €

Réduction mécénat, investissement…

Crédits d’impôt €

CIR, CICE, crédit formation…

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Barème IS 2026 — l’essentiel

Impôt sur les sociétés 2026 — les chiffres à connaître

L’IS frappe le résultat fiscal de votre société — pas votre chiffre d’affaires, pas votre résultat comptable. Deux taux coexistent selon la taille et la structure de votre entreprise. La différence entre les deux peut représenter plusieurs dizaines de milliers d’euros sur une vie d’entreprise.

15 %

Taux réduit PME

Sur les 42 500 premiers euros de bénéfice (PME éligibles).

25 %

Taux normal

Au-delà de 42 500 € ou si non éligible PME.

42 500 €

Seuil taux réduit

Pour un exercice de 12 mois. Proratisable.

10 M€

CA max PME

Plafond CA HT pour l’éligibilité au taux réduit.

75 %

Capital personnes physiques

Détention minimale du capital par des personnes physiques.

3,3 %

Contribution sociale

Sur l’IS dû au-delà de 763 000 €.

31,4 %

PFU dividendes 2026

S’applique au bénéfice distribué après IS.

2022

Barème stable depuis

Aucun changement en 2026 (art. 219 CGI).

Base imposable

Résultat fiscal vs résultat comptable : la base de calcul exacte de l’IS

L’IS ne se calcule pas sur votre résultat comptable (ce que montre votre compte de résultat), mais sur le résultat fiscal, après retraitements. Un bénéfice comptable de 100 000 € peut devenir 80 000 ou 120 000 € de résultat fiscal selon les réintégrations et déductions appliquées.

Résultat comptable

Produits − Charges = Résultat comptable. C’est le point de départ, mais pas la base IS.

Réintégrations fiscales (+)

Charges comptabilisées mais non déductibles fiscalement : amendes et pénalités, excès de rémunération, intérêts d’emprunt excessifs, certaines provisions non validées.

Déductions fiscales (−)

Produits non imposables : dividendes reçus en régime mère-fille (quote-part 5 % seulement), déficits reportables en avant, amortissements accélérés, exonérations (ZFU, JEI…).

Résultat fiscal = base IS

C’est sur ce montant qu’on applique les taux 15 %/25 %, puis qu’on impute les crédits d’impôt (CIR, CII, formation) pour obtenir l’IS dû.

Formule officielle — du résultat comptable à l’IS dû

Résultat fiscal= Résultat comptable + Réintégrations − Déductions

IS brut= RF × 15 % (jusqu’à 42 500 €) + RF × 25 % (au-delà)

IS dû= IS brut − Crédits d’impôt (CIR, CII, formation…)

Exemple : bénéfice comptable 80 000 €+ amende 2 000 − report déficit 5 000

Résultat fiscal77 000 €

IS = 42 500 × 15 % + 34 500 × 25 %15 000 € (taux effectif 19,5 %)

Conditions & cas particuliers

Taux réduit IS 15 % : conditions exactes et prorata temporis

3 conditions cumulatives PME

CA HT < 10 M€

Au cours de l’exercice (proratisable si exercice ≠ 12 mois). Au-delà de ce seuil : taux normal 25 % sur l’intégralité du bénéfice.

Capital entièrement libéré

À la clôture de l’exercice. Un capital partiellement libéré exclut l’éligibilité au taux réduit.

Capital détenu à 75 %

Par des personnes physiques (ou par des sociétés respectant elles-mêmes ce critère). Attention : en cas d’entrée d’un investisseur institutionnel dépassant 25 %, le taux réduit est perdu.

Prorata temporis — exercice ≠ 12 mois

Le seuil de 42 500 € et le plafond de CA de 10 M€ sont proratisables si l’exercice dure moins ou plus de 12 mois (1^er exercice, exercice exceptionnel).

Formule : Seuil proratisé = 42 500 × (durée en mois / 12)

Durée exercice	Seuil 15 %	CA max PME
6 mois	21 250 €	5 000 000 €
8 mois	28 333 €	6 666 667 €
10 mois	35 417 €	8 333 333 €
12 mois	42 500 €	10 000 000 €
15 mois	53 125 €	12 500 000 €

Créateur d’entreprise : votre 1^er exercice est souvent inférieur à 12 mois. Pensez à proratiser le seuil avant de vous positionner sur votre IS prévisionnel.

Calcul détaillé

Taux effectif IS réel selon votre bénéfice : le tableau que personne ne montre

Le taux nominal IS (15 %/25 %) n’est pas votre taux effectif. Voici ce que vous payez réellement selon votre bénéfice — et ce qui reste distribuable après IS.

Bénéfice fiscal	IS dû	Taux effectif	Net après IS	Net après IS + PFU 31,4 %
20 000 €	3 000 €	15,0 %	17 000 €	11 662 €
42 500 €	6 375 €	15,0 %	36 125 €	24 782 €
60 000 €	10 750 €	17,9 %	49 250 €	33 798 €
80 000 €	15 750 €	19,7 %	64 250 €	44 076 €
100 000 €	20 750 €	20,75 %	79 250 €	54 378 €
150 000 €	33 250 €	22,2 %	116 750 €	80 091 €
300 000 €	70 750 €	23,6 %	229 250 €	157 268 €
500 000 €	120 750 €	24,2 %	379 250 €	260 188 €
> 1 000 000 €	> 245 750 €	~24,75 %	—	—

Lecture : Net après IS + PFU = bénéfice net × (1 − 31,4 %). Il s’agit du montant maximal perçu si vous distribuez l’intégralité en dividendes. La contribution sociale de 3,3 % s’ajoute si l’IS dû dépasse 763 000 € (grandes entreprises, hors PME standards).

Obligations déclaratives

Acomptes IS : 4 versements trimestriels obligatoires

L’IS ne se paie pas en une fois en fin d’exercice. Il s’acquitte via 4 acomptes trimestriels calculés sur l’IS de l’exercice précédent, puis régularisé par un solde au dépôt de la déclaration. Une mauvaise gestion des acomptes génère des intérêts de retard à 0,20 %/mois (2,4 %/an).

Acompte	Date limite (exercice civil)	Montant
1^er acompte	15 mars N	1/4 IS N−1
2^e acompte	15 juin N	1/4 IS N−1
3^e acompte	15 septembre N	1/4 IS N−1
4^e acompte	15 décembre N	1/4 IS N−1
Solde	15 mai N+1 (2^e jour ouvré suivant 1^er mai)	IS N − acomptes

Dispenses d’acomptes :
• 1^re année d’existence → pas d’acomptes
• IS N−1 < 3 000 € → pas d’acomptes
• Si IS estimé N < acomptes calculés → modulable sur impots.gouv.fr

Déclaration 2065-SD & liasse fiscale

Exercice clos le 31 décembre

Dépôt : 2^e jour ouvré suivant le 1^er mai N+1. Délai supplémentaire de 15 jours si télédéclaration via EDI (partenaire comptable). La télédéclaration est obligatoire pour toutes les sociétés IS.

Exercice clos hors 31 décembre

Dépôt dans les 3 mois suivant la clôture. Exemple : exercice clos le 30 juin → dépôt avant le 30 septembre.

La liasse fiscale IS comprend : le formulaire 2065-SD, les annexes 2033-A à 2033-G (régime réel simplifié) ou 2050 à 2059-G (régime réel normal).

Mécanisme fiscal clé

Report de déficit IS : report en avant et carry-back

Un exercice déficitaire n’est pas perdu fiscalement. La législation IS prévoit deux mécanismes de report très différents dans leurs effets sur la trésorerie.

Report en avant (illimité)

Le déficit se reporte sans limitation dans le temps sur les exercices bénéficiaires suivants. Il vient en déduction du résultat fiscal, dans la limite de :

Plafond annuel = 1 000 000 € + 50 % du bénéfice excédant 1 M€

Exemple : bénéfice N = 1 500 000 €. Déficit reportable max = 1 000 000 + 50 % × 500 000 = 1 250 000 €.

Carry-back (report en arrière)

Le déficit peut être reporté sur le dernier exercice bénéficiaire (N−1). La société obtient alors une créance fiscale égale au déficit × taux IS N−1.

Créance carry-back = Déficit reporté × taux IS N−1

Imputable sur les prochains acomptes pendant 5 ans, puis remboursable. Plafond : 1 000 000 €.

Attention : le déficit peut être perdu en cas de changement significatif d’activité (fusion, cession, changement d’objet social). À anticiper avant toute restructuration.

Avantage trésorerie carry-back : la PME qui a payé de l’IS en N−1 et se retrouve déficitaire en N récupère cash — sans attendre les exercices futurs. À déclarer via le formulaire 2573-SD en même temps que le 2572-SD de solde.

Optimisation — angle CGP

Réduire l’IS de votre société : 6 leviers légaux en 2026

L’IS se réduit en agissant sur la base imposable (résultat fiscal) ou en imputant des crédits d’impôt sur l’IS dû. Voici les leviers les plus puissants pour un dirigeant de PME à TMI élevé.

Rémunération du dirigeant

Le salaire versé au dirigeant est une charge déductible du résultat fiscal. Chaque euro de rémunération supplémentaire réduit l’IS de 15 à 25 % selon la tranche. Arbitrage salaire/dividendes à optimiser selon votre TMI personnel.

PER dirigeant déductible

Les versements sur un PER collectif ou PERO sont déductibles du résultat IS (abondement employeur). Le PER individuel du dirigeant réduit son revenu imposable personnel. Double effet : moins d’IS et moins d’IR. Levier sous-exploité par les dirigeants de PME.

CIR — Crédit Impôt Recherche

30 % des dépenses de R&D éligibles s’imputent directement sur l’IS dû (pas sur le résultat). L’excédent est remboursable. Très puissant pour les sociétés innovantes, startups et entreprises technologiques. CII pour PME : 20 % des dépenses d’innovation.

Amortissements et provisions

Les investissements en matériel, véhicule, immobilier génèrent des amortissements déductibles. Les provisions pour risques et charges validées réduisent aussi le résultat fiscal. L’amortissement accéléré (100 % la 1^re année pour certains matériels) est un levier immédiat.

Crédit impôt formation dirigeant

Le dirigeant qui se forme en dehors du DIF bénéficie d’un crédit d’impôt sur les heures de formation (heures × taux SMIC horaire). Plafonné à 40 heures/an. Souvent négligé, il s’impute directement sur l’IS dû.

Holding IS — régime mère-fille

Levier exclusif Ateis Patrimoine. Si la société est détenue par une holding IS (≥ 5 % du capital, ≥ 2 ans), les dividendes remontent à la holding avec une imposition de 5 % seulement (régime mère-fille, art. 216 CGI). La trésorerie peut être réinvestie sans flat tax.

Choix de régime fiscal

IS vs IR pour le dirigeant : quand choisir l’un ou l’autre ?

Critère	IS préférable	IR préférable
Bénéfice élevé et réinvesti	IS 25 % vs TMI 45 % → IS gagne	Moins avantageux
Phase de démarrage déficitaire	Déficit reporté sur exercice suivant	Déficit imputable sur revenu global du foyer
Petits bénéfices (TMI 11 %)	IS 15 % > IR 11 %	IR 11 % plus avantageux
Stratégie de capitalisation	IS + holding = réinvestissement sans flat tax	Imposition immédiate
Transmission patrimoniale	Holding IS facilite la transmission	Neutre selon structure
TMI dirigeant > 30 %	IS limité à 25 % + flat tax	IR + PS peut dépasser 60 %
Option IS irréversible (EURL, SCI)	Irréversible après 5 ans EURL / définitif SCI	Peut opter IS à tout moment

Pour un dirigeant à TMI 30 %+, le coût global (IS + PFU 31,4 %) avoisine 47 % du bénéfice distribué. Avec une holding IS + régime mère-fille, ce taux chute à 5 % au niveau de la holding — la flat tax n’intervient qu’à la sortie vers les personnes physiques.

Questions fréquentes

FAQ — Impôt sur les sociétés 2026

Quelle est la différence entre résultat fiscal et résultat comptable ?

Le résultat comptable est la différence produits − charges selon les normes comptables. Le résultat fiscal est la base de calcul de l’IS — il intègre des réintégrations (charges non déductibles fiscalement) et des déductions (produits non imposables, déficits reportables). Les deux montants peuvent être très différents.

Comment est calculé l’IS pour une PME avec 80 000 € de bénéfice ?

IS = (42 500 × 15 %) + (37 500 × 25 %) = 6 375 + 9 375 = 15 750 €. Taux effectif réel : 19,7 %. Il reste 64 250 € net après IS distribuable. Si distribué en dividendes : 64 250 × (1 − 31,4 %) = 44 076 € perçus.

Suis-je dispensé d’acomptes la 1^re année ?

Oui. Les sociétés nouvellement créées sont dispensées du premier acompte. De même, si l’IS de l’exercice précédent est inférieur à 3 000 €, aucun acompte n’est dû. Vous payez l’IS en une fois au moment du solde.

Peut-on moduler le montant des acomptes IS ?

Oui. Si vous estimez que l’IS de l’exercice en cours sera inférieur à celui de l’exercice précédent, vous pouvez moduler vos acomptes à la baisse. La modulation s’effectue via votre espace professionnel sur impots.gouv.fr. En cas de modulation excessive, une majoration de 5 % peut s’appliquer sur la différence.

Le salaire du dirigeant est-il déductible de l’IS ?

Oui, c’est l’un des leviers les plus importants. La rémunération versée au dirigeant (et les cotisations sociales associées) est une charge déductible du résultat fiscal. Chaque euro de salaire supplémentaire réduit l’IS de 15 à 25 %. L’arbitrage optimal salaire/dividendes dépend de votre TMI personnel.

Que se passe-t-il si mon exercice fait moins de 12 mois ?

Le seuil de 42 500 € et le plafond de CA de 10 M€ sont proratisés. Formule : seuil = 42 500 × (nombre de mois / 12). Exemple : 1^er exercice de 8 mois → seuil taux réduit = 28 333 €. Le seuil de 3 000 € de dispense d’acomptes est appliqué de la même manière.

Comment fonctionne le carry-back (report en arrière) en IS ?

Si votre exercice N est déficitaire, vous pouvez reporter ce déficit sur l’IS payé en N−1 (plafonné à 1 M€). Vous obtenez une créance fiscale remboursable. Elle s’impute sur les acomptes pendant 5 ans, puis est remboursable sur demande via le formulaire 2573-SD. Très utile pour les PME alternant pertes et bénéfices.

La SCI IS est-elle soumise aux mêmes règles IS qu’une SAS ?

Oui, les taux IS (15 %/25 %) et les conditions PME s’appliquent de la même façon. La différence majeure : en SCI IS, la plus-value à la cession du bien immobilier est calculée sur la Valeur Nette Comptable (après amortissements), ce qui génère une double imposition IS + flat tax.

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