Simulateur impôt sur les sociétés 2026 : estimez votre IS
Renseignez votre résultat fiscal et indiquez si votre PME est éligible au taux réduit. Obtenez immédiatement votre IS dû, le montant net distribuable et l’impact sur vos dividendes.
Formule : IS = Résultat fiscal × 15 % (jusqu’à 42 500 €) + Résultat fiscal × 25 % (au-delà). Stable depuis 2022.
↓ Accéder directement au simulateurRenseignez votre bénéfice et les éventuelles réductions pour calculer votre IS en temps réel.
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| Tranche | Base | Taux | IS |
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Impôt sur les sociétés 2026 — les 4 chiffres à connaître
L’IS frappe le résultat fiscal de votre société — pas votre chiffre d’affaires, pas votre résultat comptable. Deux taux coexistent selon la taille et la structure de votre entreprise. La différence entre les deux peut représenter plusieurs dizaines de milliers d’euros sur une vie d’entreprise.
jusqu’à 42 500 €
au-delà de 42 500 €
exercice 12 mois
éligibilité PME
Résultat fiscal vs résultat comptable — la base de calcul exacte de l’IS
L’IS ne se calcule pas sur votre résultat comptable (ce que montre votre compte de résultat), mais sur le résultat fiscal, après retraitements. Un bénéfice comptable de 100 000 € peut devenir 80 000 ou 120 000 € de résultat fiscal selon les réintégrations et déductions appliquées.
Du résultat comptable à l’IS dû
IS : 42 500 × 15 % + 34 500 × 25 % = 6 375 + 8 625 = 15 000 €. Taux effectif : 19,5 %.
Taux réduit IS 15 % — conditions exactes et prorata temporis
3 conditions cumulatives PME
CA HT < 10 000 000 € au cours de l’exercice (proratisable si exercice ≠ 12 mois). Au-delà de ce seuil : taux normal 25 % sur l’intégralité du bénéfice.
Capital entièrement libéré à la clôture de l’exercice. Un capital partiellement libéré exclut l’éligibilité au taux réduit.
Capital détenu à 75 % minimum par des personnes physiques (ou par des sociétés respectant elles-mêmes ce critère). Attention : en cas d’entrée d’un investisseur institutionnel dépassant 25 %, le taux réduit est perdu.
Prorata temporis — exercice ≠ 12 mois
Le seuil de 42 500 € et le plafond de CA de 10 M€ sont proratisables si l’exercice dure moins ou plus de 12 mois (1er exercice, exercice exceptionnel).
| Durée exercice | Seuil 15 % | CA max PME |
|---|---|---|
| 6 mois | 21 250 € | 5 000 000 € |
| 8 mois | 28 333 € | 6 666 667 € |
| 10 mois | 35 417 € | 8 333 333 € |
| 12 mois | 42 500 € | 10 000 000 € |
| 15 mois | 53 125 € | 12 500 000 € |
Taux effectif IS réel selon votre bénéfice — le tableau que personne ne montre
Le taux nominal IS (15 %/25 %) n’est pas votre taux effectif. Voici ce que vous payez réellement selon votre bénéfice — et ce qui reste distribuable après IS.
| Bénéfice fiscal | IS dû | Taux effectif réel | Bénéfice net après IS | Net après IS + PFU 31,4 % |
|---|---|---|---|---|
| 20 000 € | 3 000 € | 15,0 % | 17 000 € | 11 662 € |
| 42 500 € | 6 375 € | 15,0 % | 36 125 € | 24 782 € |
| 60 000 € | 10 750 € | 17,9 % | 49 250 € | 33 798 € |
| 80 000 € | 15 750 € | 19,7 % | 64 250 € | 44 076 € |
| 100 000 € | 20 750 € | 20,75 % | 79 250 € | 54 378 € |
| 150 000 € | 33 250 € | 22,2 % | 116 750 € | 80 091 € |
| 300 000 € | 70 750 € | 23,6 % | 229 250 € | 157 268 € |
| 500 000 € | 120 750 € | 24,2 % | 379 250 € | 260 188 € |
| > 1 000 000 € | > 245 750 € | ~24,75 % | — | — |
Acomptes IS — 4 versements trimestriels obligatoires
L’IS ne se paie pas en une fois en fin d’exercice. Il s’acquitte via 4 acomptes trimestriels calculés sur l’IS de l’exercice précédent, puis régularisé par un solde au dépôt de la déclaration. Une mauvaise gestion des acomptes génère des intérêts de retard à 0,20 %/mois (2,4 %/an).
| Acompte | Date limite (exercice civil) | Montant |
|---|---|---|
| 1er acompte | 15 mars N | 1/4 IS N-1 |
| 2e acompte | 15 juin N | 1/4 IS N-1 |
| 3e acompte | 15 septembre N | 1/4 IS N-1 |
| 4e acompte | 15 décembre N | 1/4 IS N-1 |
| Solde | 15 mai N+1 (2e jour ouvré suivant 1er mai) | IS N − acomptes |
• 1re année d’existence → pas d’acomptes
• IS N-1 < 3 000 € → pas d’acomptes
• Si IS estimé N < acomptes calculés → modulable sur impots.gouv.fr
Déclaration 2065 & liasse fiscale
La déclaration n° 2065-SD (résultat IS) et la liasse fiscale doivent être déposées :
Dépôt : 2e jour ouvré suivant le 1er mai N+1. Délai supplémentaire de 15 jours si télédéclaration via EDI (partenaire comptable). La télédéclaration est obligatoire pour toutes les sociétés IS.
Dépôt dans les 3 mois suivant la clôture. Exemple : exercice clos le 30 juin → dépôt avant le 30 septembre.
Report de déficit IS — report en avant et carry-back
Un exercice déficitaire n’est pas perdu fiscalement. La législation IS prévoit deux mécanismes de report très différents dans leurs effets sur la trésorerie.
Déduire les pertes des bénéfices futurs
Le déficit se reporte sans limitation dans le temps sur les exercices bénéficiaires suivants. Il vient en déduction du résultat fiscal, dans la limite de :
Exemple : bénéfice N = 1 500 000 €. Deficit reportable max = 1 000 000 + 50 % × 500 000 = 1 250 000 €.
Récupérer l’IS déjà payé
Le déficit peut être reporté sur le dernier exercice bénéficiaire (N-1). La société obtient alors une créance fiscale égale au déficit × taux IS N-1. Cette créance est imputable sur les prochains acomptes pendant 5 ans, puis remboursable.
Plafond : 1 000 000 € de déficit reporté
Réduire l’IS de votre société — 6 leviers légaux en 2026
L’IS se réduit en agissant sur la base imposable (résultat fiscal) ou en imputant des crédits d’impôt sur l’IS dû. Voici les leviers les plus puissants pour un dirigeant de PME à TMI élevé.
Rémunération du dirigeant
Le salaire versé au dirigeant est une charge déductible du résultat fiscal. Chaque euro de rémunération supplémentaire réduit l’IS de 15 à 25 % selon la tranche. Arbitrage salaire/dividendes à optimiser selon votre TMI personnel. Simuler mon mix →
PER dirigeant déductible
Les versements sur un PER collectif ou PERO sont déductibles du résultat IS (abondement employeur). Le PER individuel du dirigeant réduit son revenu imposable personnel. Double effet : moins d’IS et moins d’IR. Levier sous-exploité par les dirigeants de PME.
CIR — Crédit Impôt Recherche
30 % des dépenses de R&D éligibles s’imputent directement sur l’IS dû (pas sur le résultat). L’excédent est remboursable. Très puissant pour les sociétés innovantes, startups et entreprises technologiques. CII pour les PME : 20 % des dépenses d’innovation.
Amortissements et provisions
Les investissements en matériel, véhicule, immobilier génèrent des amortissements déductibles. Les provisions pour risques et charges validées réduisent aussi le résultat fiscal. L’amortissement acceléré (100 % la 1re année pour certains matériels) est un levier immédiat.
Crédit impôt formation dirigeant
Le dirigeant qui se forme en dehors du DIF bénéficie d’un crédit d’impôt sur les heures de formation (heures × taux SMIC horaire). Plafonné à 40 heures/an. Souvent négligé, il s’impute directement sur l’IS dû.
Holding IS — régime mère-fille
Si la société est détenue par une holding IS (≥ 5 % du capital, ≥ 2 ans), les dividendes remontent à la holding avec une imposition de 5 % seulement (régime mère-fille, art. 216 CGI). La trésorerie peut être réinvestie sans flat tax. Levier exclusif Ateis Patrimoine. Analyser mon montage →
IS vs IR pour le dirigeant — quand choisir l’un ou l’autre ?
| Critère | IS préférable | IR préférable |
|---|---|---|
| Bénéfice élevé et réinvesti | IS 25 % vs TMI IR 45 % → IS gagne | Moins avantageux |
| Phase de démarrage déficitaire | Déficit rporté sur exercice suivant | Déficit imputable sur revenu global du foyer |
| Petits bénéfices (TMI 11 %) | IS 15 % > IR 11 % | IR 11 % plus avantageux |
| Stratégie de capitalisation | IS + holding = réinvestissement sans flat tax | Imposition immédiate |
| Transmission patrimoniale | Holding IS facilite la transmission | Neutre selon structure |
| TMI dirigeant > 30 % | IS limité à 25 % + flat tax | IR + PS peut dépasser 60 % |
| Option IS irréversible (EURL, SCI) | Irréversible après 5 ans EURL / définitif SCI | Peut opter IS à tout moment |
FAQ — Impôt sur les sociétés 2026
L’IS est le point de départ — optimisez votre stratégie globale
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