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Donation et succession — guide complet 2026

Donation et droits de succession 2026 : combien peut-on transmettre sans droits — calculs, barèmes et stratégies.

Un couple avec 2 enfants peut transmettre 400 000 € sans payer un euro de droits sur 15 ans, uniquement avec les abattements classiques. En ajoutant le démembrement, l’assurance vie et les dons d’argent, on dépasse facilement le million d’euros transmis en franchise. Cette page détaille tous les barèmes 2026, les exemples de calcul pas à pas, et les stratégies pour optimiser selon votre situation.

Nouveauté 2026 : depuis le 1er janvier 2026, les dons manuels doivent être déclarés obligatoirement en ligne sur impots.gouv.fr — plus de formulaire papier.

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Donations — repères 2026

100k€
Abattement parent-enfantPar parent, par enfant, tous les 15 ans. Cumulable avec le don manuel d’argent (+31 865 €).
0€
Droits succession conjointExénération totale loi TEPA 2007. Mais 80 724 € d’abattement seulement pour une donation entre époux.
15 ans
Renouvellement des abattementsAprès 15 ans, chaque abattement se reconstitue intégralement. Point de départ : la date de déclaration.
En ligne
Nouveauté 2026Déclaration des dons manuels obligatoirement en ligne depuis le 1er janvier 2026 sur impots.gouv.fr.
Donation vs succession — la différence fondamentale
Mêmes abattements, mais des règles différentes pour le conjoint et l’assurance vie.

La donation — transmettre de son vivant

Vous donnez un bien ou une somme d’argent à un proche de votre vivant. Avantages : vous choisissez le moment (et donc la valeur du bien), vous utilisez les abattements renouvelables tous les 15 ans, et vous pouvez réduire votre patrimoine imposable à l’IFI.

Types de donations :

  • Donation simple — la valeur du bien est réévaluée au jour du décès pour le calcul de la réserve
  • Donation-partage — la valeur est figée au jour de la donation. Idéal pour éviter les conflits entre héritiers
  • Donation en nue-propriété — vous conservez l’usufruit (les revenus), seule la nue-propriété est taxée
  • Don manuel — remise directe d’argent ou d’objet, sans notaire. Déclaration en ligne obligatoire depuis 2026

La succession — transmission au décès

La succession s’ouvre au décès. Les héritiers reçoivent leur part selon le Code civil (ou selon votre testament). Les droits de succession s’appliquent sur leur part nette après abattement.

Différence clé conjoint : en succession, le conjoint est totalement exonéré (zéro droit). En donation, il bénéficie d’un abattement de 80 724 € seulement, puis le barème s’applique. Planifiez donc les donations entre époux avec discernement.
Rappel fiscal : toute donation de moins de 15 ans est réintégrée dans la succession pour le calcul des droits. Si vous avez donné 80 000 € en 2022 et décédez en 2030, l’abattement résiduel n’est plus que 20 000 €.
Tous les abattements 2026 — tableau complet
Le montant que vous pouvez transmettre sans droits dépend du lien de parenté. Voici tous les seuils.
Lien de parenté Abattement succession Abattement donation Renouvellement
Conjoint marié / PACS Exénération totale 80 724 € —
Enfant (ligne directe) 100 000 € 100 000 € Tous les 15 ans
Petit-enfant 1 594 € 31 865 € Tous les 15 ans
Arrière-petit-enfant 1 594 € 5 310 € Tous les 15 ans
Frère / Sœur 15 932 € 15 932 € Tous les 15 ans
Neveu / Nièce 7 967 € 7 967 € Tous les 15 ans
Personne handicapée 159 325 € (cumulable) 159 325 € (cumulable) Tous les 15 ans
Tiers / Concubin 1 594 € 1 594 € Tous les 15 ans
Don manuel d’argent (< 80 ans) — +31 865 € (cumulable) Tous les 15 ans
Petit-enfant en succession vs donation : l’abattement en succession n’est que de 1 594 € pour un petit-enfant (sauf représentation d’un enfant prédécédé). En revanche, en donation, il est de 31 865 €. Autrement dit : transmettre à ses petits-enfants de son vivant est fiscalement bien plus avantageux qu’attendre la succession.
Exemples de calcul — combien paie-t-on réellement ?
3 exemples concrets pour comprendre le calcul des droits pas à pas.

Barème en ligne directe identique pour donations et successions. Taux : 5 % jusqu’à 8 072 €, 10 % de 8 072 à 12 109 €, 15 % de 12 109 à 15 932 €, 20 % de 15 932 à 552 324 €, puis 30 %-40 %-45 %.

2 194 €

Exemple 1 — Donation de 120 000 € à un enfant

Base : 120 000 €
Abattement parent-enfant : -100 000 €
Taxable : 20 000 €
Calcul : 8 072 × 5 % + 4 037 × 10 % + 3 823 × 15 % + 4 068 × 20 % = 2 194 €
Taux effectif : 1,83 % sur le montant donné.

14 194 €

Exemple 2 — Héritage de 180 000 € d’un parent

Base : 180 000 €
Abattement : -100 000 €
Taxable : 80 000 €
Calcul : 8 072 × 5 % + 4 037 × 10 % + 3 823 × 15 % + 64 068 × 20 % = 14 194 €
Taux effectif : 7,9 % sur l’héritage reçu.

0 €

Exemple 3 — Don de 131 865 € à un enfant (abattements cumulés)

Base : 131 865 €
Abattement classique : -100 000 €
Don manuel d’argent : -31 865 €
Taxable : 0 €
Zéro droit. Un couple peut donc transmettre 263 730 € par enfant sans droits (2 parents × 131 865 €), sous réserve que chaque parent ait moins de 80 ans.

Simulation personnalisée : notre simulateur calcule vos droits exacts selon le lien de parenté, le montant et les donations antérieures (rappel fiscal inclus).

Calculer mes droits de donation →
Barèmes spécifiques — entre frères/sœurs, neveux et tiers
Au-delà de la ligne directe, les taux sont beaucoup plus élevés. L’assurance vie reste l’unique solution.

Entre frères et sœurs

Tranche après 15 932 € Taux
Jusqu’à 24 430 € 35 %
Au-delà de 24 430 € 45 %
Exonération possible si le frère/la sœur est célibataire, veuf ou divorcé, âgé de plus de 50 ans ou invalide, et a habité avec le défunt durant les 5 ans précédant le décès.

Neveux, nièces, cousins

Abattement 7 967 € pour neveux/nièces. Taux fixe de 55 % au-delà de l’abattement. Pour les cousins et au-delà du 4e degré : 55 % également (abattement 1 594 €).

Concubin / Tiers sans parenté

Le concubin non marié/non pacsé et tout tiers sans lien de parenté est taxé à 60 % sur la totalité du patrimoine reçu après abattement de 1 594 € seulement.

Concubin — la seule solution : l’assurance vie permet de transmettre 152 500 € à un concubin avec une fiscalité de 20 % au-delà de ce seuil — soit un taux bien inférieur aux 60 % de la succession classique. Sans clause bénéficiaire AV, votre concubin n’hérite de rien et paie 60 % sur tout.
Protéger son concubin via l’assurance vie →
Stratégies d’optimisation — réduire ses droits légalement
5 leviers concrets pour transmettre plus en payant moins.
Stratégie 1

Donations échelonnées sur 15 ans

Utiliser l’abattement, attendre 15 ans, recommencer. Un couple avec 2 enfants peut transmettre 400 000 € sur 15 ans, 800 000 € sur 30 ans, sans un euro de droits. La date de la première donation est le point de départ du délai — déclarez tôt.

Stratégie 2

Don manuel d’argent (cumulable)

31 865 € supplémentaires par parent et par enfant/petit-enfant, si le donateur a moins de 80 ans. Ce don se cumule avec l’abattement classique. Depuis 2026 : déclaration obligatoirement en ligne sur impots.gouv.fr.

Stratégie 3

Démembrement de propriété

Donner la nue-propriété en conservant l’usufruit. À 60 ans, la nue-propriété vaut 50 % — les droits de donation sont calculés sur la moitié seulement. Au décès, les enfants récupèrent la pleine propriété sans droits supplémentaires.

Stratégie 4

Assurance vie — 152 500 € par bénéficiaire

Hors succession, hors droits jusqu’à 152 500 € par bénéficiaire désigné (primes avant 70 ans). Un couple peut transmettre 305 000 € à un enfant via leurs deux AV sans droits. Et cela se cumule avec les abattements sur donations.

Stratégie 5

Donation-partage pour figer les valeurs

Contrairement à la donation simple, la valeur est figée au jour de la donation — pas au jour du décès. Si vous donnez un bien immobilier qui prend de la valeur, la donation-partage évite que la plus-value soit prise en compte dans le calcul de la réserve héréditaire.

Stratégie 6

SCI familiale — décote sur les parts

Les parts d’une SCI sont valorisées avec une décote de 10 à 20 % par rapport à la valeur vénale des biens. Vous transmettez progressivement des parts à valeur réduite. C’est l’outil idéal pour les patrimoines immobiliers importants.

Questions fréquentes — donation et succession 2026
Combien peut-on donner à un enfant sans payer de droits en 2026 ?
Chaque parent peut donner 100 000 € à chaque enfant sans droits, renouvelable tous les 15 ans. En ajoutant le don manuel d’argent (31 865 € supplémentaires si moins de 80 ans), chaque parent peut transmettre 131 865 € sans droits — soit 263 730 € par enfant pour un couple. Sur 30 ans (deux périodes), un couple peut transmettre plus de 500 000 € par enfant sans droits.
Doit-on déclarer une donation en 2026 ?
Oui. Depuis le 1er janvier 2026, les dons manuels doivent être déclarés obligatoirement en ligne sur impots.gouv.fr (rubrique Déclarer > Déclarer un don ou une cession de droits sociaux). Les donations notariées sont déclarées par le notaire. Un oubli expose à des intérêts de retard et peut entraîner la perte de l’abattement en cas de contrôle.
Quelle est la différence entre la donation simple et la donation-partage ?
Dans la donation simple, la valeur du bien donné est réévaluée au jour du décès pour le calcul de la réserve héréditaire — si le bien a pris de la valeur, cela peut déséquilibrer la succession. Dans la donation-partage, la valeur est figée au jour de la donation. C’est donc bien plus sécurisé pour les familles avec plusieurs enfants ou des biens susceptibles de s’apprécier.
Comment fonctionne le rappel fiscal des donations ?
Toute donation de moins de 15 ans vient réduire l’abattement disponible lors de la succession. Exemple : vous donnez 80 000 € en 2022. Si vous décédez en 2030, l’abattement résiduel n’est plus que 20 000 € (100 000 – 80 000). Si vous décédez après 2037, l’abattement est entièrement reconstitué. La date de la donation est donc déterminante — plus vous donnez tôt, plus vous purgez le rappel fiscal rapidement.
Le conjoint hérite-t-il automatiquement ?
Le conjoint marié est exonéré de droits de succession (zéro droit) mais ses droits sur le patrimoine dépendent de la situation : avec enfants, il choisit entre 1/4 en pleine propriété ou la totalité en usufruit. Le partenaire PACS est exonéré mais n’est pas héritier légal sans testament. Le concubin n’a aucun droit et est taxé à 60 % sans testament ni assurance vie.
Ressources liées — cluster transmission

Hub transmission

Vue d’ensemble

Tous les outils, tous les profils — donation, AV, SCI, testament.

Démembrement

Nue-propriété / Usufruit

Transmettre sans se démunir, réduire l’assiette taxable.

Rédiger un testament

Organiser sa succession

Protéger son conjoint, avantager un enfant, legs à un tiers.

Clause bénéficiaire AV

152 500 € hors succession

Rédiger, démembrer, optimiser — transmettre à qui vous voulez.

Simulateur donation

Calcul gratuit

Droits exacts selon le lien de parenté, montant et rappel fiscal.

Simulateur succession

Calcul gratuit

Simuler les droits de succession selon votre patrimoine et vos héritiers.

Audit donation gratuit — 30 minutes

Combien pouvez-vous transmettre à votre famille sans droits ? On calcule et on vous propose un plan.

Nous analysons votre situation familiale, vos biens, votre âge et les donations déjà effectuées pour calculer l’abattement disponible, le rappel fiscal potentiel et la stratégie optimale — donations échelonnées, démembrement, assurance vie ou SCI.