Ateis Patrimoine

Simulateur dividendes 2026 — flat tax ou barème IR, calcul du net perçu

Votre situation
Pas de cotisations sociales sur les dividendes SAS/SASU.
€
Montant avant prélèvements fiscaux et sociaux.
€/an
Salaires, fonciers, etc. — pour calculer votre TMI exact.
Appliqué automatiquement — aucune démarche nécessaire.
Résultat net perçu
Saisissez un montant
Net après tous prélèvements
—
Votre TMI
—
Taux effectif
Dividende brut—
Prélèvements sociaux (18,6 %)—
IR flat tax (12,8 %)—
Net perçu—
💡 Via une holding IS (mère-fille) : IS effectif 1,25 % seulement à la remontée. La flat tax n’est due qu’à la sortie vers vous en personne physique. Analyser mon montage →
Ateis Patrimoine — CGP indépendant Paris — ORIAS 24003722

Votre simulation est un point de départ

Holding IS, PER dirigeant, mix salaire / dividendes — Ateis Patrimoine calcule l’optimum exact selon votre profil complet. Premier échange gratuit, réponse sous 24 h.

Taux officiels 2026 — mise à jour LF 2026

Dividendes 2026 — les 4 taux à connaître avant de distribuer

Depuis le 1er janvier 2026, les prélèvements sociaux sont passés de 17,2 % à 18,6 %. La flat tax (PFU) passe donc de 30 % à 31,4 %. Une différence qui impacte directement le net perçu et change parfois l’arbitrage flat tax vs barème IR.

31,4 %
PFU flat tax 2026
12,8 % IR + 18,6 % PS
40 %
Abattement
option barème IR
~17 %
TMI bascule
flat tax > barème
18,6 %
Prélèvements sociaux
dans tous les cas
Nouveauté LF 2026 : l’option pour le barème progressif (case 2OP) n’est plus irrévocable — vous pouvez changer de choix chaque année. Analysez vos revenus année par année avant de décider.
Arbitrage fiscal central

Flat tax 31,4 % vs barème IR — quelle option à quel TMI ?

Le PFU s’applique par défaut à tous les dividendes. L’option barème se coche en case 2OP et s’applique à tous vos revenus du capital pour l’année. Le bon choix dépend de votre TMI, de vos autres revenus et du montant des dividendes.

Flat tax 31,4 %
Dividende brut Net reçu
5 000 €3 430 €
10 000 €6 860 €
20 000 €13 720 €
50 000 €34 300 €
100 000 €68 600 €
200 000 €137 200 €
Barème IR — TMI 11 %

Avec abattement 40 % + CSG déductible 6,8 %

Dividende brut Net reçu
5 000 €3 697 €
10 000 €7 394 €
20 000 €14 788 €
50 000 €36 970 €
100 000 €73 940 €
200 000 €—
Barème IR — TMI 30 %

Avec abattement 40 % + CSG déductible 6,8 %

Dividende brut Net reçu
5 000 €3 430 €
10 000 €6 860 €
20 000 €13 720 €
50 000 €33 970 €
100 000 €62 440 €
200 000 €119 080 €

Montants indicatifs hors autres revenus du foyer. Pour votre situation exacte, utilisez le simulateur ci-dessus.

Règle de décision rapide

Flat tax ou barème IR ?

Taux effectif barème = (Div × 60 % × TMI + PS 18,6 %) − CSG déductible 6,8 %
TMI 0 % ou 11 % → Barème souvent meilleur
L’abattement 40 % + faible TMI donne un taux effectif < 31,4 %.
TMI 30 % → Flat tax équivalente ou légèrement meilleure
Le point de bascule se situe autour de 17 % de TMI selon la situation.
TMI 41 % ou 45 % → Flat tax obligatoirement meilleure
Même avec abattement 40 %, le taux effectif barème dépasse 31,4 %.
Nouveauté 2026 : l’option barème (case 2OP) est désormais réversible chaque année. Analysez avant chaque déclaration.
Mécanisme & obligations déclaratives

Comment fonctionne la flat tax — acompte, formulaires et calendrier 2026

Les 2 étapes du versement

Étape 1 — Au moment du versement

La société prélève automatiquement le PFU : 12,8 % IR + 18,6 % PS = 31,4 %. Elle reverse ces montants au Trésor via le formulaire 2777 (déclaration revenus capitaux mobiliers), avant le 15 du mois suivant le versement.

Étape 2 — Déclaration IR (mai/juin)

Lors de la déclaration annuelle, le dirigeant complète :

  • Case 2DC : dividendes bruts perçus
  • Case 2CK : acompte 12,8 % déjà prélevé (crédit d’impôt)
  • Case 2OP : à cocher uniquement si vous optez pour le barème progressif
  • Case 2BH : PS déjà prélevés (18,6 %)
Si la case 2CK n’est pas remplie correctement, l’administration taxe une deuxième fois l’acompte — erreur fréquente et coûteuse.

Dispenses & cas particuliers

Dispense d’acompte

Si votre revenu fiscal de référence (RFR) de l’avant-dernière année est inférieur à :

  • 50 000 € (personne seule)
  • 75 000 € (couple)

Vous pouvez demander la dispense avant fin novembre auprès de votre société. Aucun acompte ne sera prélevé lors du versement — vous payez l’impôt directement lors de la déclaration annuelle.

Abattement 40 % — conditions exactes

L’abattement de 40 % s’applique uniquement si vous optez pour le barème IR (case 2OP). Il réduit la base imposable à l’IR mais pas les prélèvements sociaux (calculés sur le dividende brut). En revanche, la CSG déductible (6,8 %) est déductible du revenu imposable l’année suivante (N+1).

Net barème = Div × (1 − 40 %) × (1 − TMI) − PS 18,6 % + CSG déd. 6,8 % (N+1)
Impact de la structure juridique

Dividendes SAS, SARL, SASU, EURL, Holding — les règles spécifiques par forme

SAS / SASU

Flat tax pure — zéro cotisation sociale

100 % des dividendes versés au dirigeant-associé sont soumis uniquement au PFU 31,4 %. Aucune cotisation sociale. Pas de droit à la retraite sur ces montants. C’est le levier de rémunération le plus flexible en termes de fiscalité.

Net = Dividende brut × 68,6 %
Exemple : 30 000 € de dividendes → 20 580 € nets perçus.
SARL / EURL — Gérant majoritaire

Règle des 10 % — attention aux cotisations TNS

La fraction des dividendes dépassant 10 % du capital social + primes d’émission + comptes courants d’associés est soumise aux cotisations sociales TNS (~45 %), en plus de l’impôt.

Si Div > 10 % du (capital + CCA) : cotisations TNS ~45 % sur l’excédent
Pour un capital de 1 000 € : seuls les 100 premiers euros de dividendes échappent aux cotisations. Au-delà : 45 % de cotisations + PFU. Très pénalisant.
Holding IS — Régime mère-fille

5 % seulement — le levier ultime

Si la société est détenue par une holding IS (≥ 5 % du capital, ≥ 2 ans), les dividendes remontent avec une imposition de 5 % seulement (art. 216 CGI — régime mère-fille). La flat tax ne s’applique qu’à la sortie vers les personnes physiques.

IS holding = dividende reçu × 5 % × 25 % = 1,25 % effectif
La trésorerie peut être réinvestie depuis la holding sans flat tax. Stratégie optimale pour les bénéfices importants. Analyser mon montage →
Forme juridique PFU appliqué Cotisations sociales Net sur 10 000 € bruts Droits retraite
SAS / SASU31,4 %0 %6 860 €Non
SARL / EURL gérant maj. (< seuil)31,4 %0 %6 860 €Non
SARL / EURL gérant maj. (> seuil)31,4 %~45 %~3 780 €Oui
Holding IS → Holding (mère-fille)1,25 %0 %9 875 €Non
Stratégie de rémunération — angle CGP unique

Salaire vs dividendes en SAS — le vrai calcul sur 100 000 € de résultat

Ce n’est pas « dividendes vs salaire » mais « quel mix maximise votre net total ?». Les dividendes évitent les cotisations sociales mais ne génèrent pas de droits retraite. Le salaire est déductible de l’IS mais fortement chargé. Le mix optimal dépend de votre TMI, de votre age et de votre protection sociale souhaitée.

Scénario sur 100 k€ résultat 100 % salaire Mix 60 k€ sal. + div. 100 % dividendes
IS payé par la société0 €~16 000 €~20 750 €
Charges sociales patronales~42 000 €~25 200 €0 €
Net salarié avant IR~75 000 €~45 000 €0 €
Dividende net après PFU 31,4 %0 €~16 700 €~54 645 €
IR sur salaire (TMI 30 %)~18 000 €~10 800 €0 €
Net total perçu~57 000 €~66 900 €~54 645 €
Protection socialeComplètePartielleNulle
Droits retraite générésOuiSur la part salaireNon
Le mix optimisé est presque toujours supérieur au tout-dividendes. Calculer votre mix optimal →
Nouveauté LF 2026 — hauts revenus

Contribution différentielle sur les hauts revenus (CDHR) — ce qui change en 2026

La CDHR (reconduite par la LF 2026) impose un taux d’imposition minimal de 20 % pour les foyers dont le revenu fiscal de référence dépasse :

250 k€
Seuil célibataire
500 k€
Seuil couple

Si le taux effectif global reste inférieur à 20 % grâce à la flat tax, un complément d’impôt est dû pour atteindre ce plancher. Les dirigeants se rémunérant principalement en dividendes peuvent être concernés.

Exemple CDHR

Dirigeant célibataire, 300 000 € de dividendes comme seul revenu :

  • IR via PFU : 300 000 × 12,8 % = 38 400 €
  • Taux effectif IR = 12,8 % < seuil CDHR 20 %
  • Complément CDHR dû : (20 % − 12,8 %) × 300 000 = 21 600 €
La CDHR change fondamentalement l’arbitrage flat tax pour les gros dividendes. Un accompagnement patrimonial est indispensable au-delà de 250 k€ de RFR.
Questions fréquentes

FAQ — Dividendes et flat tax 2026

La flat tax est-elle de 30 % ou 31,4 % en 2026 ?
31,4 % depuis le 1er janvier 2026. Les prélèvements sociaux ont été rehaussés de 17,2 % à 18,6 %, portant le PFU global à 12,8 % IR + 18,6 % PS. Pour 10 000 € de dividendes bruts, l’impôt est de 3 140 € (contre 3 000 € avant 2026).
Comment déclarer les dividendes dans ma déclaration IR ?
Renseignez le montant brut en case 2DC, l’acompte 12,8 % en case 2CK (pour éviter la double taxation), et les PS en case 2BH. Si vous optez pour le barème progressif, cochez la case 2OP. L’abattement de 40 % sera alors appliqué automatiquement par l’administration.
L’option barème est-elle irrévocable ?
Non depuis la LF 2026. L’option barème (case 2OP) peut désormais être choisie ou non chaque année. Analysez vos revenus année par année : si votre TMI est faible (0 %-11 %), le barème avec abattement 40 % est souvent meilleur. À partir de 30 %, la flat tax l’emporte.
Puis-je éviter le prélèvement de 12,8 % lors du versement ?
Oui, si votre RFR de l’avant-dernière année est inférieur à 50 000 € (célibataire) ou 75 000 € (couple). Vous devez en faire la demande écrite à votre société avant fin novembre. La demande est valable pour l’année suivante.
En SARL, tous les dividendes sont-ils soumis aux cotisations TNS ?
Non. Seule la fraction dépassant 10 % du capital social + primes d’émission + comptes courants d’associés est soumise aux cotisations TNS (~45 %). En dessous de ce seuil, seul le PFU 31,4 % s’applique. Avec un capital de 1 000 €, seulement 100 € de dividendes échappent aux cotisations.
La CSG déductible réduit-elle vraiment l’impôt ?
Oui mais seulement si vous choisissez l’option barème IR. Dans ce cas, 6,8 % des PS sont déductibles de votre revenu imposable de l’année suivante (N+1). Ce gain fiscal décalé réduit l’écart entre PFU et barème pour les TMI élevés. Au PFU, aucune CSG n’est déductible.
Qu’est-ce que la CDHR et suis-je concerné ?
La Contribution Différentielle sur les Hauts Revenus impose un taux effectif minimal de 20 % aux foyers dont le RFR dépasse 250 000 € (célibataire) ou 500 000 € (couple). Si votre flat tax vous mène à moins de 20 % de taux effectif, un complément est dû. Les dirigeants vivant majoritairement de dividendes importants sont les premiers concernés.
Comment optimiser mes dividendes via une holding ?
En interposant une holding IS, les dividendes remontent de la filiale à la holding avec seulement 5 % de réintégration (régime mère-fille, art. 216 CGI). L’IS effectif est de ~1,25 %. La trésorerie peut ensuite être réinvestie depuis la holding sans flat tax. La flat tax ne s’applique qu’à la sortie vers les personnes physiques. Analyser mon montage holding →
Outils complémentaires

Vous connaissez votre net dividendes — optimisez le reste

Le calcul de vos dividendes n’est que la première étape. L’étape suivante : déterminer l’IS payé par votre société, le mix optimal de rémunération, et la stratégie patrimoniale pour réinvestir votre surplus.

Base de calcul
Simulateur IS 2026
Combien paie votre société ? IS 15 %/25 %, résultat fiscal, taux effectif réel.
Mix optimal
Simulateur salaire SAS/SASU 2026
Salaire + dividendes : quel mix maximise votre net réel après IS, IR et cotisations ?
Immobilier IS
Plus-value SCI IS 2026
SCI à l’IS : double imposition IS + flat tax à la cession. Comparez avec SCI IR.
Placer le surplus
Comparateur SCPI 2026
Investissez votre surplus de dividendes en SCPI depuis la holding : 57 SCPI, 4 enveloppes.
Rémunération
Simulateur brut / net 2026
Quel net pour quel brut ? Coût employeur, cotisations SAS ligne par ligne.
Gratuit — 30 min
Bilan patrimonial complet
Holding, PER, immobilier : stratégie globale sur mesure pour maximiser votre net réel.
Ateis Patrimoine — CGP indépendant Paris — ORIAS 24003722

Flat tax, holding, PER — votre mix optimal ne se calcule pas sur un simulateur

Ateis Patrimoine analyse votre situation complète (IS, dividendes, IR, PER, holding) et construit la stratégie qui maximise votre net réel. Premier échange gratuit, réponse sous 24h.

Sources officielles

Fiscalité dividendes — impots.gouv.fr ↗ Art. 200 A CGI — PFU ↗ Art. 216 CGI — Régime mère-fille ↗ Simulateur officiel dividendes ↗