FAQ – Barèmes et tranches : impôt sur le revenu
Le système fiscal français repose sur un principe fondamental : la progressivité. Autrement dit, plus un contribuable gagne, plus son taux d’imposition augmente, mais selon un découpage par tranches de revenu. Ce mécanisme de barème progressif vise à répartir l’effort fiscal de manière équitable, en fonction des capacités contributives de chacun.
Pourtant, ce fonctionnement reste souvent mal compris. Beaucoup imaginent, à tort, qu’un changement de tranche fait «?perdre de l’argent?». En réalité, chaque tranche de revenu est imposée à son propre taux, et seul le revenu qui dépasse un seuil donné est concerné par le taux supérieur.
Bien comprendre le barème et ses tranches permet non seulement de mieux anticiper son impôt, mais aussi d’éviter de fausses croyances… et parfois d’optimiser légalement sa fiscalité.
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Qu’est-ce qu’un barème d’imposition ?
Le barème de l’impôt sur le revenu est un tableau publié chaque année par l’administration fiscale. Il divise le revenu net imposable en tranches, à chacune desquelles s’applique un taux progressif. Plus vous franchissez de tranches, plus la part de revenu qui les dépasse est soumise à un taux supérieur.
Combien de tranches existe-t-il ?
En France, l’impôt sur le revenu comprend généralement cinq tranches, aux taux suivants (à titre indicatif pour 2025) :
– 0 % pour les revenus jusqu’à 11?000 €
– 11 % de 11?001 à 28?000 €
– 30 % de 28?001 à 82?000 €
– 41 % de 82?001 à 177?000 €
– 45 % au-delà de 177?000 €
Ces seuils sont ajustés chaque année selon l’inflation. Ils s’appliquent par part fiscale, après décote éventuelle.
Est-ce que tout mon revenu est taxé au taux de ma tranche ?
Non, c’est une idée reçue. Le taux le plus élevé ne s’applique qu’à la fraction de revenu qui dépasse la limite de la tranche précédente. Le reste de vos revenus est imposé aux taux inférieurs. C’est ce qu’on appelle le système par paliers.
Comment savoir dans quelle tranche je me situe ?
Votre tranche marginale d’imposition (TMI) correspond au taux appliqué à la dernière part de votre revenu imposable. Elle dépend du revenu global du foyer, du nombre de parts fiscales, et des éventuelles déductions ou crédits d’impôt. Il est donc essentiel de calculer votre revenu net imposable avant de consulter le barème.
Peut-on optimiser sa tranche d’imposition ?
Oui, dans certains cas. Les versements sur un plan d’épargne retraite (PER), les déductions fiscales (pensions alimentaires, frais réels, etc.) ou encore certains investissements peuvent faire baisser votre revenu imposable, et donc vous faire revenir dans une tranche inférieure. Cela n’annule pas l’impôt, mais permet d’en limiter la progression.
Est-ce que le barème s’applique aux autres impôts ?
Non, la logique de tranches s’applique essentiellement à l’impôt sur le revenu. L’impôt sur les sociétés, la TVA ou les cotisations sociales obéissent à d’autres règles. Toutefois, des systèmes de seuils ou de progressivité peuvent aussi exister dans certaines taxes (IFI, droits de donation…).
Que se passe-t-il si mon revenu baisse ou augmente fortement ?
En cas de variation significative de vos revenus, votre tranche d’imposition peut évoluer. Cela affectera à la fois votre impôt annuel et votre taux de prélèvement à la source. Il est possible de mettre à jour votre taux en cours d’année sur impots.gouv.fr pour éviter une régularisation brutale l’année suivante.