Plan Épargne Retraite : le seul produit d’épargne retraite hors plafonnement des niches fiscales.
Le PER vous permet de déduire vos versements de votre revenu imposable — sans être soumis au plafond des niches fiscales de 10 000 €/an. Un versement de 30 000 € sur un PER génère 12 300 € d’économie d’impôt à TMI 41 %, même si vous avez déjà saturé vos autres réductions fiscales.
LF 2026 : report des plafonds non utilisés porté à 5 ans (au lieu de 3). Plus de déduction possible après 70 ans — mais fiscalité allégée à la sortie en contrepartie.
Déduction minimale garantie
10 % de 8×PASS 2025 (revenus > 376 800 €)
Gérants majoritaires, professions libérales
Au lieu de 3 ans — LF 2026
Déduction vs réduction : pourquoi le PER échappe au plafond des niches fiscales
La grande majorité des avantages fiscaux (Pinel, FCPI, dons, etc.) sont des réductions d’impôt plafonnées globalement à 10 000 € par an. Une fois ce plafond atteint, chaque euro supplémentaire versé ne génère plus d’avantage fiscal.
Le PER fonctionne différemment : c’est une déduction du revenu imposable. Vous ne réduisez pas votre impôt directement — vous réduisez la base sur laquelle il est calculé. Ce mécanisme est hors du plafonnement des niches fiscales.
L’économie fiscale réelle selon votre TMI
| TMI | Versement | Économie d’impôt | Pertinence |
|---|---|---|---|
| 11 % | 10 000 € | 1 100 € | Peu intéressant |
| 30 % | 10 000 € | 3 000 € | Rentable si TMI retraite < 30 % |
| 41 % | 10 000 € | 4 100 € | Très intéressant |
| 45 % | 10 000 € | 4 500 € | Optimal |
L’économie est d’autant plus puissante que votre TMI à la retraite sera plus faible qu’aujourd’hui — ce qui est très fréquent. Vous déduisez à 41 % aujourd’hui, vous sortez imposé à 11 ou 30 % demain. L’écart est pur bénéfice.
Votre plafond PER 2026 : salarié ou TNS, le calcul pas à pas
Salarié — revenus 2025
Plafond 2026 = max(plancher, 10 % revenus 2025) — PASS 2025 = 47 100 €
| Revenu net 2025 | Plafond |
|---|---|
| 30 000 € | 4 710 € (plancher) |
| 50 000 € | 5 000 € |
| 80 000 € | 8 000 € |
| 150 000 € | 15 000 € |
| > 376 800 € | 37 680 € (max) |
Le plafond figure sur votre avis d’impôt 2026 à la rubrique « Plafond épargne retraite ». Il inclut déjà les reports des années non utilisées.
★ TNS — gérant SARL, professions libérales
Plafond 2026 = max(plancher, formule TNS) — PASS 2026 = 48 060 €
| Bénéfice 2026 | Plafond |
|---|---|
| 30 000 € | 4 806 € (plancher) |
| 60 000 € | 7 791 € |
| 100 000 € | 16 791 € |
| 200 000 € | 46 791 € |
| > 384 480 € | 88 911 € (max) |
Formule TNS : 10 % du bénéfice (limité à 8 PASS) + 15 % de la fraction du bénéfice entre 1 et 8 PASS. Partagé avec le Madelin si vous en avez un.
PER individuel vs assurance-vie vs PERECO : le vrai tableau de décision
| Critère | PER individuel ★ | Assurance-vie | PERECO |
|---|---|---|---|
| Déduction fiscale à l’entrée | Oui — sur le revenu imposable | Non | Oui (abondement employeur exonéré) |
| Plafonnement niches fiscales | Non soumis (déduction) | N/A | Non soumis |
| Disponibilité des fonds | Bloqués jusqu’à la retraite (5 cas) | Disponible à tout moment | Bloqués (mêmes 5 cas) |
| Sortie en capital | Oui — capital + rente au choix | Oui — totalement libre | Oui — capital ou rente |
| Fiscalité sortie (capital) | IR sur versés déduits + 30 % PFU sur PV | Abat. 4 600 €/an après 8 ans + 30 % PFU | IR sur versés + 30 % PFU sur gains |
| Avantage successoral | Faible — intégré succession | 152 500 € /bénéficiaire exo. (<70 ans) | Faible |
| Abondement employeur | Non | Non | Oui — jusqu’à 7 689 €/an |
| Idéal pour | TMI > 30 %, horizon retraite long | Liquidité, transmission, TMI < 30 % | Salariés avec abondement employeur |
3 évolutions majeures du PER en 2026 à intégrer dans votre stratégie
La loi de finances 2026 aménage les règles du PER sur deux points clés. Ces changements s’appliquent aux versements effectués à compter du 1er janvier 2026.
★ Report des plafonds porté à 5 ans
5 ans
Avant LF 2026 : les plafonds non utilisés étaient reportables sur 3 ans.
Depuis le 1er janvier 2026 : 5 ans.
- Un plafond non consommé en 2026 est utilisable jusqu’en 2031
- Idéal pour les revenus irréguliers (TNS, dirigeants)
- Stratégie : accumuler 3–4 ans de plafonds, puis verser massivement une année à fort revenu
- Vérifier sur l’avis d’impôt rubrique « Plafond épargne retraite »
Plus de déduction après 70 ans
70 ans
Avant LF 2026 : déduction possible à tout âge.
Depuis le 1er janvier 2026 : plus de déduction après 70 ans.
- Les versements après 70 ans restent possibles
- En contrepartie : fiscalité allégée à la sortie (capital exonéré d’IR)
- Impact : accélérer les versements avant 70 ans si vous approchez cet âge
- Objectif législatif : éviter le PER comme outil de transmission
8 millions de PER fin 2025
8 M
Le PER s’est imposé comme le produit d’épargne retraite de référence. 1 million de nouveaux contrats ouverts rien qu’en 2025.
- Le PER remplace définitivement PERP, Madelin, article 83
- Transfert des anciens contrats vers PER possible
- Offre des assureurs très large — vigilance sur les frais
- Frais de transfert : limités à 1 % si moins de 5 ans, 0 % après
Ce que les épargnants nous demandent sur le PER
Quel est le plafond de déduction PER en 2026 ?
PER ou assurance-vie : lequel choisir ?
Le PER est-il soumis au plafonnement des niches fiscales ?
Peut-on sortir du PER avant la retraite ?
Quand est-il intéressant de verser sur un PER ?
PER individuel, PERECO ou PERO : quelle différence ?
Les sujets liés à la retraite et à l’épargne
Contrat Madelin
L’alternative historique au PER pour les gérants TNS — plafonds, comparatif et cas de maintien. →
PERECOÉpargne salariale
PERECO : abondement employeur jusqu’à 7 689 €/an exonéré — à combiner avec le PER individuel. →
OutilSimulateur PER
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Apport-cession, OBO : comment alimenter le PER avec les liquidités issues d’une cession. →
BilanBilan patrimonial
Calculer votre plafond exact, simuler l’économie fiscale et définir la stratégie PER optimale. →
Votre plafond PER 2026 est peut-être plus élevé que vous ne le pensez.
Surtout si vous n’avez pas versé les années précédentes. Nos conseillers calculent votre plafond exact (incluant les reports d’années antérieures), simulent l’économie fiscale selon votre TMI et construisent la stratégie PER + assurance-vie adaptée à votre situation.
