Transmission de patrimoine 2026 : donner, transmettre et optimiser selon votre situation familiale.
Transmettre son patrimoine sans préparation, c’est laisser l’État décider à votre place — avec des taux allant jusqu’à 45 % entre parents et enfants, et 60 % pour les tiers. Avec les bons outils, une famille peut transmettre plusieurs centaines de milliers d’euros sans droits : donations échelonnées, démembrement, assurance-vie, SCI familiale. Ce guide centralise toutes les stratégies selon votre profil.
La transmission s’anticipe. Plus tôt vous agissez, plus les abattements et les effets de capitalisation jouent en votre faveur.
Renouvelable 15 ans — 2 parents+2 enfants = 400 k€
Exonération totale TEPA 2007 — sans plafond
Par bénéficiaire — primes avant 70 ans
Stratégie progressive = transmissions sans droits
Chaque outil a un rôle précis. La stratégie optimale les combine selon votre âge, votre famille et votre patrimoine.
| Outil | Mécanisme | Avantage fiscal clé | Idéal pour |
|---|---|---|---|
| Donation | Transmission de son vivant, pleine propriété ou nue-propriété | 100 000 €/parent/enfant tous les 15 ans | Transmission progressive, anticipation |
| Démembrement | Nue-propriété aux enfants, usufruit conservé | Seule la nue-propriété est taxée (50 % à 60 ans) | Biens immobiliers, contrats financiers |
| Assurance-vie | Capital transmis hors succession via clause bénéficiaire | 152 500 €/bénéficiaire, 0 % conjoint | Transmission rapide, bénéficiaires libres |
| Testament | Répartition des biens après décès selon les volontés | Optimise la quotité disponible | Famille recomposée, legs à un tiers |
| SCI familiale | Détention immobilière en société, donations de parts | Décote de valorisation des parts (10–20 %) | Immobilier, transmission progressive multi-générations |
Sans optimisation, les taux vont jusqu’à 60 %. Avec les bons outils, on peut descendre à 0 %.
Abattements en vigueur 2026
| Parent → enfant | 100 000 € /15 ans |
| Parent → petit-enfant | 31 865 € /15 ans |
| Entre frères et sœurs | 15 932 € |
| Conjoint marié / PACS | Exonération totale |
| Neveu, nièce | 7 967 € |
| Don manuel argent (< 80 ans) | 31 865 €/enfant en plus |
Exemple : couple (2 parents) avec 3 enfants. Abattements max sur 15 ans : 2 × 3 × 100 000 = 600 000 € transmis sans droits. Soit 1,2 M€ sur 30 ans rien qu’avec les donations classiques.
Barème progressif parent-enfant
| Tranche après abattement | Taux |
|---|---|
| Jusqu’à 8 072 € | 5 % |
| 8 072 à 12 109 € | 10 % |
| 12 109 à 15 932 € | 15 % |
| 15 932 à 552 324 € | 20 % |
| 552 324 à 902 838 € | 30 % |
| 902 838 à 1 805 677 € | 40 % |
| Au-delà de 1 805 677 € | 45 % |
Il n’y a pas de stratégie universelle. Voici les montages selon votre situation.
Chaque profil appelle une combinaison d’outils différente. L’anticipation est le seul paramètre commun à tous.
Couple + enfants — la transmission classique optimisée
Donations progressives (100 k€/parent/enfant/15 ans) + assurance-vie (152 500 €/enfant) + démembrement sur les biens immobiliers. Possibilité de transmettre 700 k€+ sans droits sur 30 ans avec 2 enfants.
Famille recomposée — testament + assurance-vie indispensables
Sans testament, les enfants du 1er lit n’héritent pas du nouveau conjoint. L’assurance-vie permet de transmettre hors succession aux bénéficiaires désignés. La SCI évite les blocages en indivision entre beaux-enfants.
★ Patrimoine > 1 M€ — montages avancés nécessaires
Au-delà de 1 M€, les abattements classiques sont insuffisants. SCI IS + démembrement + Pacte Dutreil pour l’immobilier professionnel + assurance-vie luxembourgeoise pour les encours importants.
Chaque sujet détaillé dans un guide complet
Explorez selon votre priorité — chaque guide est rédigé par nos conseillers Ateis Patrimoine.
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Nous évaluons votre patrimoine (immobilier, épargne, entreprise), votre structure familiale et votre TMI pour vous proposer la combinaison optimale : donations échelonnées, démembrement, assurance-vie, SCI. Avec une projection chiffrée des droits évités sur 15 et 30 ans.
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