Simulateur impôt sur le revenu 2026 :
barème, tranches et TMI
Consultez le barème officiel 2026, calculez votre tranche marginale d’imposition (TMI) et comprenez la différence entre TMI et taux moyen. Notre simulateur calcule votre impôt réel selon votre situation : revenus, parts fiscales, quotient familial.
Renseignez votre situation familiale, le nombre de parts fiscales et vos revenus nets imposables — vous obtenez instantanément votre impôt réel, votre TMI et votre taux moyen.
Calcul indicatif — barème IR 2025. Ne tient pas compte de l’ensemble de votre situation fiscale.
Vos données sont traitées conformément au RGPD et ne sont pas transmises à des tiers.
Les 5 tranches du barème progressif
Le barème s’applique au revenu net imposable par part fiscale (quotient familial). Un foyer de 2 parts divise son revenu par 2, applique le barème, puis multiplie l’impôt par 2.
Tranche 1
Jusqu’à 11 497 €
Tranche 2
De 11 498 à 29 315 €
Tranche 3
De 29 316 à 83 823 €
Tranche 4
De 83 824 à 180 294 €
Tranche 5
Au-delà de 180 294 €
Tableau du barème de l’impôt sur le revenu 2026
Le barème 2026 s’applique aux revenus perçus en 2025, déclarés au printemps 2026. Les tranches ont été revalorisées de +1,8 % par rapport au barème 2025 pour tenir compte de l’inflation.
| Tranche de revenu imposable (par part) | Taux | Impôt max dans la tranche |
|---|---|---|
| Jusqu’à 11 497 € | 0 % | 0 € |
| De 11 498 à 29 315 € | 11 % | 1 959 € |
| De 29 316 à 83 823 € | 30 % | 16 352 € |
| De 83 824 à 180 294 € | 41 % | 39 559 € |
| Au-delà de 180 294 € | 45 % | Illimité |
Ces tranches s’appliquent au revenu imposable par part fiscale (quotient familial). Un foyer de 2 parts divise son revenu par 2 avant d’appliquer le barème, puis multiplie l’impôt par 2.
TMI vs taux moyen : la distinction essentielle
La TMI (tranche marginale d’imposition) est le taux appliqué au dernier euro de revenu. Le taux moyen est le rapport entre l’impôt total et le revenu net imposable — il est toujours inférieur à la TMI.
TMI 30 % mais taux moyen 18,6 %. La TMI ne s’applique qu’à la fraction qui dépasse 29 315 €. C’est la TMI qui détermine l’intérêt réel d’un versement PER ou d’un déficit foncier.
Comment calculer son impôt sur le revenu : formule exacte
Le calcul de l’IR suit 4 étapes : déterminer le revenu brut global, appliquer les déductions (abattement 10 %, charges déductibles), diviser par le nombre de parts, appliquer le barème tranche par tranche, puis multiplier par les parts.
| Étape | Opération | Exemple 80 000 € brut / 2 parts |
|---|---|---|
| 1 | Revenu brut global | 80 000 € |
| 2 | Abattement 10 % (plafonné à 14 426 €) | − 8 000 € → 72 000 € net imposable |
| 3 | Division par 2 parts | 72 000 ÷ 2 = 36 000 € par part |
| 4 | Barème sur 36 000 € | 0 + 1 959 + (36 000−29 315)×30 % = 3 964 € |
| 5 | Impôt total × 2 parts | 7 929 € — taux moyen 11 % |
Tableau TMI par niveau de salaire
Revenus nets imposables après abattement 10 %, foyer 1 part. La TMI est le taux de la dernière tranche touchée — pas le taux moyen réel payé.
| Revenu net imposable | TMI | Impôt estimé | Taux moyen |
|---|---|---|---|
| 20 000 € | 11 % | 935 € | 4,7 % |
| 35 000 € | 30 % | 4 126 € | 11,8 % |
| 60 000 € | 30 % | 11 164 € | 18,6 % |
| 90 000 € | 41 % | 22 590 € | 25,1 % |
| 150 000 € | 41 % | 47 190 € | 31,5 % |
Impact de la TMI sur vos décisions patrimoniales
Votre TMI est le paramètre central de toute stratégie patrimoniale. Chaque euro que vous déduisez de votre revenu imposable est économisé au taux de votre TMI. En TMI 30 %, un versement PER de 10 000 € économise 3 000 €. En TMI 41 %, le même versement économise 4 100 €.
TMI 11 %
Peu d’intérêt à la défiscalisation immédiate. Priorité à l’épargne productive : assurance-vie, PEA, immobilier locatif en nom propre avec régime micro.
TMI 30 %
PER intéressant (3 000 € versés = 900 € d’économies). Déficit foncier si immobilier avec travaux. AV reste le socle. À partir de 30 %, la fiscalité commence à mordre significativement.
TMI 41 %
PER très rentable (10 000 € = 4 100 € d’économies). SCI IS pour l’immobilier (amortissements déductibles). Holding pour les dirigeants. FCPI, FIP. Stratégie active indispensable.
TMI 45 %
Ingénierie patrimoniale complète : plafond épargne retraite maximé, structuration holding IS, SCPI en démembrement, donation et Pacte Dutreil pour la transmission. Chaque euro investi doit être analysé avec un CGP.
5 leviers concrets pour réduire son IR selon sa TMI
Chaque euro déduit du revenu imposable économise l’impôt au taux de votre TMI. Un versement PER de 10 000 € vaut 4 100 € d’économie en TMI 41 % — et seulement 1 100 € en TMI 11 %. L’optimisation commence par connaître son taux réel.
Plan d’Épargne Retraite
Déduction du revenu imposable jusqu’à ~35 000 €/an. Économie immédiate au taux de votre TMI. Optimal TMI 30 % et plus.
Déficit foncier
Travaux et charges déductibles jusqu’à 10 700 €/an sur le revenu global (21 400 € pour travaux énergétiques). Effet immédiat sur l’IR.
Réductions d’impôt
Dons aux associations : 66 % de réduction (75 % aide aux personnes). Souscription PME (FCPI/FIP) : 25 % de réduction.
Sortie de l’IR
Revenus locatifs en SCI à l’IS : IS 15–25 % remplace votre TMI personnelle. Efficace dès TMI 30 %.
SCPI en assurance-vie
Les SCPI en AV transforment des revenus fonciers (IR+PS 55,2 % en TMI 41 %) en gains du contrat (PFU 30 % après 8 ans).
Assurance-vie luxembourgeoise
Même fiscalité que l’AV française (PFU 30 %) mais accès fonds institutionnels + protection capital renfrorcée.
Quotient familial : comment les parts réduisent l’impôt
Chaque demi-part supplémentaire réduit l’impôt, mais l’avantage est plafonné à 1 791 € par demi-part en 2026. Exemple : un couple sans enfant passe de 1 à 2 parts → gain fiscal maximal 3 582 €. Avec 2 enfants (+ 1 part) → gain fiscal supplémentaire plafonné à 3 582 € pour la 3e part.
| Situation familiale | Nombre de parts | Impact sur l’impôt |
|---|---|---|
| Célibataire / divorcé | 1 | Barème sur revenu total |
| Marié / PACS sans enfant | 2 | Division du revenu par 2 avant barème |
| Marié / PACS + 1 enfant | 2,5 | + 0,5 part (plafonné à 895 €) |
| Marié / PACS + 2 enfants | 3 | + 1 part (plafonné à 1 791 €) |
| Marié + 3 enfants ou plus | 4+ | 3e enfant : 1 part complète (non plafonnée) |
Quel revenu pour ne pas être imposable en 2026 ?
En 2026 (revenus 2025), un contribuable célibataire n’est pas imposable si son revenu net imposable est inférieur à 11 497 € (seuil de la première tranche). Après application de l’abattement de 10 %, cela correspond à un salaire brut annuel inférieur à environ 15 600 €. La décote (réduction automatique) peut en outre annuler l’impôt des foyers dont le revenu dépasse légèrement ce seuil.
Attention : ne pas être imposable ne signifie pas ne pas avoir à déclarer. La déclaration de revenus reste obligatoire dès lors qu’on dispose de revenus, même sous le seuil d’imposition.
Déclaration commune ou séparée : quel choix ?
Les couples mariés et pacsés sont soumis à imposition commune par défaut. La déclaration commune est en général plus avantageuse car elle bénéficie du quotient conjugal (2 parts), mais il existe des cas où deux déclarations distinctes sont préférables, notamment quand les revenus sont très différents.
Déclaration commune (défaut)
2 parts. Avantageuse si l’un des conjoints a des revenus faibles ou nuls → le quotient conjugal réduit fortement l’impôt total. Cas classique : un salarié + un parent au foyer.
Déclaration séparée (option)
Possible en cas de séparation ou PACS récent. Peut être avantageuse si les deux conjoints ont des revenus élevés similaires et peu de déductions communes. À évaluer cas par cas.
Frais réels ou abattement forfaitaire 10 % ?
Par défaut, un abattement forfaitaire de 10 % est appliqué sur les salaires (plafonné à 14 426 €, minimum 510 €). Si vos frais professionnels réels dépassent ce forfait, vous pouvez opter pour la déduction des frais réels : trajets domicile-travail, repas, formation, matériel professionnel.
| Option | Avantage | Cas d’usage |
|---|---|---|
| Abattement 10 % | Simple, automatique, plafonné à 14 426 € | Majorité des salariés (revenus < 144 260 €) |
| Frais réels | Sans plafond, déduction exacte | Télétravail éligné, grands déplacements, dirigeants |
La décote : réduction d’impôt automatique
La décote réduit ou annule automatiquement l’impôt des foyers à revenus modestes. En 2026, elle s’applique si l’impôt brut est inférieur à 1 929 € (célibataire) ou 3 191 € (couple). Elle est calculée automatiquement : Décote = 879 − (0,4525 × impôt brut) pour les célibataires.
Revenus 2025 — calendrier de la déclaration 2026
La campagne de déclaration des revenus 2025 (déclaration 2026) a eu lieu au printemps 2026. Les dates limites étaient fixées selon votre département de résidence. L’avis d’imposition est généralement disponible en juillet–août 2026.
| Zone | Départements | Date limite déclaration en ligne |
|---|---|---|
| Zone 1 | Départements 01 à 19 | 22 mai 2026 |
| Zone 2 | Départements 20 à 54 | 29 mai 2026 |
| Zone 3 | Départements 55 à 976 | 5 juin 2026 |
Questions fréquentes sur l’impôt sur le revenu
Quelle est la différence entre TMI et taux moyen d’imposition ?
La TMI (tranche marginale d’imposition) est le taux appliqué au dernier euro de revenu imposé — elle indique la tranche dans laquelle vous vous trouvez (11 %, 30 %, 41 % ou 45 %). Le taux moyen est le rapport entre l’impôt total payé et le revenu net imposable : il est toujours inférieur à la TMI car les premières tranches sont taxées à 0 % et 11 %. C’est la TMI qui détermine l’intérêt réel d’un versement PER ou d’un déficit foncier.
Le barème 2026 a-t-il changé par rapport à 2025 ?
Oui. Les tranches du barème 2026 ont été revalorisées de +1,8 % pour tenir compte de l’inflation. Le seuil de non-imposition passe à 11 497 € par part, le plafond de la tranche à 30 % monte à 83 823 €.
Passer dans une tranche supérieure fait-il payer plus d’impôt sur tout son revenu ?
Non. Le barème est progressif : seule la partie du revenu qui dépasse le seuil de la nouvelle tranche est taxée au taux supérieur. Il n’y a aucun intérêt à refuser une augmentation pour ne pas changer de tranche.
Comment réduire son impôt en connaissant sa TMI ?
En TMI 41 %, un versement PER de 10 000 € économise 4 100 € d’impôt. Le déficit foncier (jusqu’à 10 700 €/an), les dons aux associations (66 % de réduction), les FCPI/FIP et la SCI IS sont d’autres leviers à calibrer selon votre TMI. Un bilan patrimonial permet d’identifier les leviers adaptés →
Le PER est-il intéressant à toutes les TMI ?
Pas systématiquement. Le PER est optimal à TMI 30 % et plus, surtout si vous anticipez une baisse de TMI à la retraite. La règle : plus l’écart de TMI entre versement et sortie est grand, plus le PER est rentable.
Peut-on déduire ses intérêts d’emprunt de son revenu imposable ?
En investissement locatif au régime réel, les intérêts d’emprunt sont intégralement déductibles des revenus fonciers. Le déficit foncier est imputable sur le revenu global jusqu’à 10 700 €/an (21 400 € pour les travaux de rénovation énergétique).
Qu’est-ce que le plafonnement du quotient familial ?
En 2026, le gain maximal par demi-part est de 1 791 €. Au-delà, l’avantage est plafonné et vous payez l’impôt comme si vous n’aviez pas les parts supplémentaires.
L’assurance-vie réduit-elle l’impôt sur le revenu ?
L’assurance-vie ne réduit pas directement l’IR (à l’entrée). Son avantage est la capitalisation en franchise d’IR. Après 8 ans, abattement annuel de 4 600 € (9 200 € en couple) puis PFU 30 %. L’assurance-vie luxembourgeoise offre en plus une protection renfrorcée du capital.
Outils et guides complémentaires
Plus-value SCI IS 2026
Calculez IS + double imposition à la cession.
SimulateurRachat assurance-vie
PFU, abattement 8 ans, option barème IR.
SimulateurCompte à terme 2026
Rendement net après PFU 30 % selon votre durée.
SimulateurPrêt in fine
Économie fiscale réelle vs amortissable.
Guide expertPlan Épargne Retraite
Plafonds 2026, cas d’usage par TMI.
Gratuit — 30 minBilan patrimonial
Identifiez vos leviers de réduction d’IR selon votre TMI.
Votre TMI est élevée ? Optimisons ensemble votre fiscalité.
Le simulateur donne des ordres de grandeur. La stratégie optimale (PER, déficit foncier, SCI IS, SCPI, AV luxembourgeoise) dépend de votre situation complète. Ateis Patrimoine analyse votre fiscalité dans son contexte global — sans conflit d’intérêt avec un établissement.